进项税不能抵扣的情况-留抵抵欠税情况说明

《进项税不能抵扣的情况-留抵抵欠税情况说明》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、进项税不能抵扣的情况-留抵抵欠税情况说明怎样用留抵税额抵缴欠税怎样用留抵税额抵缴欠税？2011年07月11日：国家税务总局纳税服务司问：企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？进项税不能抵扣的情况-留抵抵欠税情况说明怎样用留抵税额抵缴欠税怎样用留抵税额抵缴欠税？2011年07月11日：国家税务总局纳税服务司问：企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？进项税不能抵扣的情况-留抵抵欠税情况说明怎样用留抵税额抵缴欠税怎样用留抵税额抵缴欠税？

2、2011年07月11日：国家税务总局纳税服务司问：企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，国家税务总局将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）《增值税纳税申报表》（主表）相关栏次的填报口径作如下调整：１.第13项“上期留抵税

3、额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。2.第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。关于税务文书的填开，当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要递减的，应由县（含）以上国税机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，以确定抵缴欠税的金额和滞纳金金额，同时填开《申请确认表》，以确定抵缴欠税的所属期和金额。留抵税额抵减增值税欠税留抵税额抵减增值税欠税日期：20

4、12-06-15浏览次数：68来源：江苏国税字号：[大中小]视力保护色：留抵税额抵减增值税欠税一、业务描述纳税人可向税务机关提出用留抵税额抵减增值税欠税的申请。二、法律依据无三、纳税人应提供资料1.《留抵税款抵减增值税欠税通知书》四、纳税人办理业务的程序办税服务厅综合受理窗口受理—→税务机关调查—→税务机关核批—→办税服务厅综合受理窗口出件五、税务机关承诺办结时限省局规定：提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的自受理之日起6个工作日办结国家税务总局国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知国税函[2004

5、]1197号成文日期：2004-10-29字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，现将增值税进项留抵税额抵减欠税的有关处理事项明确如下：一、关于税务文书的填开当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（以下简称《通知书》，式样见附件）一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。二、关于抵减金额的确定抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间

6、逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。三、关于税收会计账务处理税收会计根据《通知书》载明的实际抵减金额作抵减业务的账务处理。即先根据实际抵减的2001年5月1日之前发生的欠税以及抵减的应缴未缴滞纳金，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目；再根据实

7、际抵减的增值税欠税和滞纳金，借记“应征税收——增值税”科目，贷记“待征税收——××户——增值税”科目。附件：《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》国家税务总局二○○四年十月二十九日附件：增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书税字()第号：你单位至年月日止，增值税欠缴税额为元，应缴滞纳金为元，增值税进项留抵税额为元。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，现将你单位增值税留抵税额元抵减欠缴税额元，抵减滞纳金元。尚余增值税留抵税额／欠缴税额元。请你单位据此通知对相关会计账

8、务进行调整。用增值税留抵税款抵减欠税应如何操作期纳问题税　上　７用．值税留抵增款税减欠抵税应何如操作　问　我：交公增值司在税”２０账１５　户年月２份因