制度汇编-—红高粱(扶沟)食品有限公司财务制度.doc

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1、红高粱(扶沟)食品有限公司财务管理制度为了加强收支管理,规范本公司的经济活动,进一步提高财务管理水平,根据国家有关法律、法规的规定,结合本公司具体实际情况和业务需要,特制订此《财务管理制度》。     本公司在会计制度上执行《小企业会计制度》。针对本公司经济活动的实际情况,本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容:第一章    资金收支管理及财务报销审批制度第二章    招待费管理制度第三章    差旅费报销制度第四章    有形资产采购管理第五章    有形资产保管管理第六章    有形资产领用管理第七

2、章    有形资产销售管理第八章    银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度 第一章  资金收支管理及财务报销制度一、本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。二、资金的收入:无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款,还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项,必须由财务部收取,其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。三、资金的保管:出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人,出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。四、资金的支出及其批准权限:必须实行“一支笔”

3、式的最终批准制度即总经理方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项,出纳员才能按被批准金额实际支付。五、资金的借用:职工因公借支款项,必须由借款人填写借款单,注明时间、金额、用途等事项,由本部门经理同意并签署意见后,报请总经理最终以书面形式亲笔批准,方可到财务部门借款。原则上,公司所有资金不可私借私用,但公司员工因特殊情况确需借支的,必须按程序报请总经理批准。六、特殊情况借款:职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时,必须电话请示总经理,由总经理亲自指示财务人员,然后办理借款

4、手续。但是,事后必须补办总经理签字手续。七、费用报销期限:因公借支款项,必须从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的,可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的,必须报请总经理批准。八、原始凭证规范化要求:内容合理合法,填写规范完整、事项真实有效,必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。1、外部原始凭证,是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的发票、收据,大致可分为:发票:是指盖有“全国

5、统一税务监制章”的税票收据:是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据的票据。专用票据:是指专供国家垄断经营部门使用的票据,例如飞机票、火车票等。2、内部原始凭证,是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据,例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。3、对外部原始凭证的要求:客户名称要填写我公司全称“红高粱(扶沟)食品有限公司”,品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整,合计金额大小写相符,字

6、迹清晰,不得涂改,计算正确。有些发票上有“发票限开日期”,务必注意其有效性。谨防假发票。4、对内部原始凭证的要求:基本与对外部原始凭证的要求相同,但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。5、原始凭证的粘贴原则:按业务类型分开,大小票据分开,呈鱼鳞状粘贴,使任何一张票据内容都能够清楚看到,不得压盖粘死,不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐,又清晰完整。6、从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。九、发票报销流程:原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”(也称作“费用报销单”等),注

7、明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为,还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字,以示认可其因公性、必要性,并在财务部门初审通过后,提请总经理最终批准后,方可到财务部报销。十、借款及报销流程示意图:填写借款单→部门经理签字→总经理批准→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单”→本部门经理签字→财务审核→总经理批准→财务报销 十一、结算方式及限制:给外部单位往来款项结算时,凡每笔金额在1000元(含)以上的,原则上通过银行票据转帐付款;付款

8、金额在1000元以下的,鼓励使用银行票据转帐付款,也可现金付款。现金主要用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家规定的范围。十二、库存现金限额:每日库存现金最高限额规定为15000元,由本公司出纳员负责保管。超出库存最高限额的现金,出纳员必须及时存入公司开户银行。严禁公款私存。十三、备用金管理制度1、为方便公司各部门日常业务支出需要,公司实行备用金管理制度。2、公司各个部门为备用金使用单位。

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