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1、ABC有限公司总10页第10页文件名称固定资产管理办法文件编BFA003版次1.0发布章1.0目的:为加强固定资产的保管,提高固定资产使用效率,保证公司财产的安全与完整,特制定本办法。2.0适用范围:本办法适用于本公司所有固定资产的管理,包括固定资产的请购﹑采购﹑验收﹑付款﹑建帐﹑使用﹑保养﹑维修﹑移转﹑报废﹑清理等。3.0名词定议:3.1固定资产:指公司所拥有或控制的使用期限超过一年,且单位价值在人民币捌佰元以上(含)的房屋﹑建筑物﹑机械﹑设备﹑工具﹑器具等。3.2固定资产管理单位:指公司内负责各类固定资产管理﹑控制﹑维修的权
2、责部门,总部为总务课,据点可由主管指定二线人员管理,但需注意工作量的适当安排。(以下简称管理单位)4.0权责:所有据点﹑部门及人员均应确保按本办法进行固定资产之作业及管理。5.0固定资产编码:固定资产编码之码长为六码,如下所示:類別碼据代碼流水號5.1第一码:类别码,指固定资产的分类代码,各类固定资产对应编码见下表:固定资产类别运输设备机械设备电器设备房屋建筑物家具设备其他设备类别码ABCDEQABC有限公司总10页第10页文件名称固定资产管理办法文件编BFA003版次1.0发布章5.2第二﹑三码:据点代码,按各据点所在城市拼
3、音之开头字母及成立时间之先后顺序设置(但现有据点未分时间先后顺序)﹐现各据点对应代码见下表:据点名称宝安北京成都长沙重庆长春潮州福州福清桂林贵阳广州据点代码B1B2C1C2C3C4C5F1F2G1G2G3据点名称哈尔滨合肥海口济南昆明南京南昌兰州泉州深圳沈阳石家庄据点代码H1H2H3J1K1N1N2N3Q1S1S2S3据点名称上海天津太原武汉乌鲁木齐西安厦门义乌郑州中山据点代码S4T1T2W1W2X1X2Y1Z1Z25.3第四~六码:流水号,按各据点购进固定资产时间的先后顺序设置,自001-999号。6.0程序:6.1请购:由请购
4、部门提出申请,会同采购部门﹑管理单位共同确定购置固定资产之类型﹑规格﹑品牌﹑预估价格等。由请购部门填写请购单,经相关权限核准人核准,交采购部门采购(具体参见<<请购作业程序>>)。6.2采购:采购根据已核准之请购单进行询价﹑比价等,确立供货商﹑采购数量,开具订购单,核准后交寄或传真固定资产厂商﹐通知其送货或生产(具体参见<<采购作业程序>>)。6.3验收与建卡:6.3.1固定资产购买回公司后,采购经办或指定代理人先初点数量并在厂商送货单上签收,然后自留厂商送货单一联,连同相应之订购单(第一联)与固定资产实物一并交由设备使用单位﹑管
5、理单位﹑财务三方会同验收。6.3.2验收时应对照订购单﹑厂商送货单核对与固定资产实物是否一致,验收无误后,使用单位和管理单位应分别在订购单之“点收数量”﹑“验收数量”栏签章,经签核之订购单(第一联)及送货单等转采购以备请款。ABC有限公司总10页第10页文件名称固定资产管理办法文件编BFA003版次1.0发布章6.3.3需安装调试的固定资产,安装过程中应在固定资产上加贴“禁止使用”标识﹐直至安装调试完毕后方可取下(设备在维修过程中或因其他原因暂停使用时亦应同上处理)﹐同时管理单位需组织有关人员进行安装测试验收﹐验收合格后始可交付
6、使用单位。6.3.4验收完毕,财务应及时填制<<固定资产卡片>>(见表一),“固定资产卡片”一式二联,一联由财务自存,另一联由管理单位保存。6.3.5固定资产编码在验收后由财务统一编定,管理单位再在固定资产上用打码机或其他工具打上固定资产编码。6.3.6固定资产使用说明书等数据应列为技朮数据,经管理单位编备案后,交使用单位留存,固定资产保(维)修卡等数据由管理单位保存。6.4付款:采购主办将已验收完毕之订购单﹑厂商送货单﹑厂商发票,依核决权限交各相关主管签核后,转出纳处付款或冲账(具体参见<<货款支付管理办法>>)。6.5建帐核
7、算:6.5.1财务对固定资产实行三级核算:6.5.1.1一级核算即总分类账核算,总括地反映所有固定资产的原值。6.5.1.2二级核算即“固定资产二级帐”核算,按照固定资产类别开设明细账,只登记固定资产增减的金额,不登记其数量﹐以分类反映固定资产的原值。6.5.1.3三级核算即固定资产明细账核算,以每一个独立的固定资产项目为对象分别设置,并按固定资产类别和购进时间顺序排列,以具体反映各项固定资产的原值及折旧额。6.5.2财务除及时对固定资产的原值进行核算外﹐还需对其折旧进行核算。6.5.2.1应计提折旧固定资产:括房屋﹑建筑物﹑在
8、用﹑季节性停用和大修理停用﹑融资租入﹑经营性租出固定资产以及当月少的固定资产。6.5.2.2不计提折旧固定资产:括土地﹑未使用﹑不需用﹑封存﹑已提足折旧继续使用﹑未提足折旧提前报废的固定资产以及当月增加的固定资产。ABC有限公司总10页第10页
