管理者必备财会知识复习纲要[1]

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1、管理都必备财务知识复习纲要第1章　引论――管理者与财务管理1.1　未来财务管理的发展趋势o1、树立全球化理财观念o2、相关者利益最大化　　　所谓利益相关者，一般是指包括股东、债权人、员工、管理者、供应商、顾客甚至企业所在社区、社会公众在内的、所有与企业生产经营行为和后果有利害关系的群体。相关者利益最大化观念，是争取在企业价值总量最大的前提下实现相关利益的优化配置与协调。o3、网络财务　　　　　公司理财手段与方法以网络财务为主，并将网络财务融入到企业资源规划系统中。但是，网络财务只是企业管理信息系统的一个组成部分，只有把它融

2、入到企业资源规划系统中才能充分发挥其作用。o4、风险投资管理　　　财务风险管理与财务安全管理并重，风险投资管理将成为财务管理的重要内容。o5、科技创新科技创新成为解决财务主体利益最大化需要和其资源有限之间矛盾的最新的和最有力的手段。o6、人的价值管理　　　人的价值管理进一步成为财务管理工作的重心，其重要意义在于强调各项财务管理内容应当围绕什么来进行招徕外来人才，留住已有人才，并为之创造良好的工作环境和条件，以激发其创造力和工作热情。o7、财务管理组织财务管理未来的环境和内容变得更加复杂及外部扩张战略，企业规模的扩大使财务管

3、理在企业中的核心地位更为突出，所以，在企业内部应设立财务管理机构，专司财务管理之职。1.2财务管理对企业管理的意义由于财务管理是企业的一项必不可少的基本经济管理活动，是整个企业活动的基础，直接影响着整个企业的经济效益。这要求我们正确认识财务管理对企业管理的意义o1、企业的本质决定了财务管理的中心位置o2、市场经济决定了财务管理的中心位置o3、企业管理的现状决定了财务管理的中心位置以财务管理为中心、包含了企业整个经济活动，能使企业上下将责权结合，促进企业管理水平的提高。因此，随着市场经济的发展和激烈的竞争，企业管理以管理为中

4、心是必然的。1.3　财务管理对企业发展的作用o1、预测作用财务预测是在根据历史资料及现有经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计与判断，制定财务计划的过程。从而找到增收与节支的途径。其内容包括：销售预测、资金预测、成本预测、利润预测。18o2、控制作用　财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。主要内容：　（1）加强财务管理的各项基础工作　（2）组织财务计划的实施　（3）平衡财务收支o3、监督作用就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督o4、资本运营　　　财务管理是企业管理的中

5、心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品，而且是运营资本。采用的是管理会计是投资决策的理论和方法，财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容1.4　财务管理在企业发展中的目标财务管理是企业管理的一部分，财务管理的目标取决于企业的总目标，财务管理的目标又决定着企业财务管理的基本方向。o1、企业经营目标及其对财务管理的要求　　　企业目标可以具体细分为生存、发展和获利。分别从三方面阐述其对财务管理的要求。　　　生存――力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产

6、的风险，使企业能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求。发展――筹集企业发展所需的资金，是对财务管理第二个要求。获利――通过合理、有效地使用资金使企业获利，是对财务管理的第三个要求。o2、财务管理的整体目标o3、财务管理的分部目标（1）筹资管理目标——考虑筹资成本（2）投资管理目标——考虑投资风险与报酬之间的平衡（3）营运资金管理目标——加速资金周转（4）利润管理目标——合理使用人力、物力，以尽量少的耗费取得最多的经营成果。o4、财务管理目标的协调因为不同利益的主体目标不完全一致，企业最重要的财务关系主体即股东、

7、经营者、债权人的目标的不同，实现财务管理总体目标和具体目标必然要协调。（1）股东和经营者的矛盾与协调——股东采取监督与激励两种方法来协调自己和经营者的目标；（2）股东和债权人的矛盾与协调——债权人通过立法保护和限制性条款来维护自己的利益；o5、财务管理目标与社会责任——政府通过一些法律手段调节股东与社会公众的利益。1.5　管理者的财务公关各种财务关系状态的总称即为企业运作的财务环境，其好坏直接影响企业生产经营活动的顺利进行，这就要求企业必须妥善协调各种财务关系o1、企业的外部财务关系（1）与政府部门的财务关系（财政部门、税

8、务部门）18　　（2）与所有者（出资者）的关系　　（3）与债权人的关系　　（4）与业务关联企业的关系o2、企业的内部财务关系　　（1）与会计部门的关系——数据来源　　（2）与生产、销售部门的关系——产销变化要求财务管理有与之相对应的决策　　（3）与采购部门的关系——管理者帮助采购部门制定合理的经济订购批