山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解习题

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1、内部控制具有的基本特征①内部控制是一个过程②内部控制受组织各个层次人员作用的影响，它不仅仅是政策指南和形式；③内部控制要建立在风险评估的基础上，识别和分析风险是有效内部控制的必备要素；④通过内部控制公司管理层能够获得的只是合理的保证，而不是绝对的保证。内部控制的目标合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。C..良好的职业操守和道德品行是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。下列不属于企业具体目标的有（A..战略目标C..外部危机是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁

2、以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。企业的灵魂是（企业文化）研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是B..组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（C..1997）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。《企业内部控制基本规范》，要求自（D..2009年7月1日）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。会计系统内部控制应达到的基本目标有()A..规范企业

3、会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度在企业中不相容职务一般有（A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职企业备案的文件应当包括的内容有A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（A.

4、.对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理通常保密类无形资产的分类有B..机密级C..绝密级D..秘密级内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（A..审计报告B..工作报告C..日常交流下列不属于对损失频率的测定方法有（C..逻辑推理D..定量分析销售与收款不相容职务分离的要点有A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括A..治理结构、机构设置及权责分

5、配B..内部审计C..人力资源政策D..企业文化E..法制观念内部审计机构的设置原则有（A..独立性原则C..专职高效原则D..权威性原则企业要进行分离的职务主要有（）A..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（专项考核授权审批的层次有D..根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不

6、同的授权比准层次企业的（营运能力）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。企业文化的核心是（企业价值观）。流程图分析法的基本步骤有A..认识产品加工等过程的各个阶段B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来C..解释流程图，寻找事故的原因D..预测可能的损失内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有A..审计报告B..工作报告C..日常交流会计数据的输入过程中，要注意的地方有A..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核突发事件的应急管理有几个主要过程，包括..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的

7、处理企业内部控制规范形成的主要动因包括B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要企业内部控制规范形成的主要动因包括（B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）A..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B..集团企业财务管理难度增加C..公司治理结构不完善D..集团企业缺乏财务风险意识E..缺乏财务风险管理的工具和手段F..集团企业财务风险管理缺乏系统