个人所得税纳税筹划研究--毕业论文

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1、个人所得税纳税筹划研究--毕业论文个人所得税纳税筹划研究摘要个人所得税已进入千家万户,成为与民休戚相关的重要税种,对个人所得税纳税筹划研究和实践,也逐渐与普通纳税人紧密相关。笔者在参阅大量书籍和文献的基础上提出:对于纳税人而言一切的减少纳税的行为只分为两种,即不受处罚的和要受处罚的减少纳税行为。所有不受处罚的减少纳税的行为都是纳税筹划的范畴。而节税、避税等概念是站在税务机关角度提出的,与纳税人无关。同时采用理论分析的方法对个人所得税纳税筹划的动因进行了分析:运用理性经济人假设和博弈论来研究内部动因;从税制

2、结构和征管状况入手剖析了客观动因。笔者在整理文献时发现以往仅有的个人所得税纳税筹划研究往往没有一条明晰的研究主线,故而试图在这一方面有所突破。针对个人所得税这一特殊而普遍的税种,笔者着重抓住税基、税率、应纳所得税额三者之间的关系进行研究,提出税基筹划和税率筹划两大主要思路。其中,税基筹划包括税基实现时间的安排和税基昀小化筹划,税率筹划包括转换收入性质和临界点筹划。并结合大量案例,论证了这两大筹划思路,以期由个案进行归纳抽象,形成具有普遍意义的个人所得税纳税筹划方案,为纳税人、扣缴义务人以及税务中介机构的个

3、人所得税纳税筹划实践提供参考。关键词:个人所得税;纳税筹划;案例I个人所得税纳税筹划研究AbstractItisuniversallyknownthatIndividualIncomeTaxisbeingoneofthemostimportanttaxeswhichissignificantlyrelatedwithallthecitizensinthesocietyTherefore,thestudyandpracticeoftaxplanningforindividualincometaxisclos

4、elyrelevanttothecommontaxpayers.Basedonreferringlotsofbooksandliterature,thispaperputforwardthatallthetaxpayingbehaviorfallintotwocategories,namely,taxreducingbehaviorwithoutpenaltyandtaxreducingbehaviorwithpenalty.Allthetaxreducingbehaviorwithoutpenaltyi

5、stheresearchfieldoftaxplanning.Intheaspectofthetaxcollectingbureau,theconceptsoftax-savingandtaxavoidanceareputforward,withoutrelationshipoftaxpayersMeanwhile,thepaperadoptsthetheoreticalanalysismethodtostudythemotivationoftaxplanningforindividualincometa

6、x.Basedontheeconomicmanandgametheory,thepaperresearchestheinternalmotivation,whilethepaperanalyzestheobjectivemotivationfromtheviewofthetaxstructureandthestatusquooftaxcollectingandadministration.Whenreadingtherelevantbooksandjournals,theauthorfindsthatth

7、eformerresearchoftaxplanningforindividualincometaxislackofoneclearmainline,sothispaperwillgetbreakthroughinthisaspect.Accordingtothespecialandcommonindividualincometax,thepaperwillstudytherelationoftaxbase,taxrateandpayabletaxamountandbringforwardtwoideas

8、oftaxplanningoftaxbaseandtaxplanningoftaxrateMeanwhile,thetaxplanningfortaxbaseistorealizethetimingandtheminimumII个人所得税纳税筹划研究oftaxbase.Moreover,thetaxplanningfortaxrateconsistsoftheconversionofthenatureofincomeandth