民办学校及幼儿园2016年度财务审计报告格式

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1、民办学校及幼儿园2016年度财务审计报告格式篇一：关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告一、基本情况深圳市学校幼儿园经教育行政部门批准批准文号于年月日领取了号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明学校幼儿园办学地址举办者法定代表人校园长办学类型办学内容。有效期至年月日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号收费标准。教育部门核定的最大办学规模分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生分别填写小学、初中、高中的人数和总人数分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数

2、和总班数实有教职员工人其中专任教师人职工人。专任教师与学生比例为。本年教职工月平均工资元其中专任教师不含职工月平均工资元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的。学校幼儿园占地面积平方米建筑面积平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。2、存货计价1存货的购入与入库按计价。2存货的领用和发出法计价。43低值易耗品采用法摊销。4存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销1长期待摊费用自年月起按年摊销。2无形资产自年月起

3、按年摊销。4、固定资产及折旧方法1固定资产按计价。2固定资产折旧采用法预计残值率。3分类折旧率如下资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物教学设备交通设备图书其他固定资产5、坏帐处理与准备1坏帐处理为:。2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款提取。6、收入的确认方法按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明A会计政策变更5三、财务报表主要项目注释注释1.银行存款及现金期末银行存款余额元其中三方共管

4、账余额元开户银行账号期末现金余额元。注释2.应收账款账龄金额占总额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计应收账款明细债务人名称年末欠款余额账龄注释3.其他应收款账龄金额占总额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计其他应收款明细债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄6注释4.待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额合计注释5.存货存货期末余额材料低值易耗品合计以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。注释6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表1固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计2累计折

5、旧房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计73固定资产净值注释7.在建工程工程名称期末余额合计注释、无形资产项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释8.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释9.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合计注释10.预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄合计8注释11.应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释12.其他应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释13.待转资产价值项目期初余额本期增加本期结转减少期末余额货币性资产非货币性资产合计注释1

6、4.应交税金项目合计本期应计税额加上期欠交额本年应交金额减本期已交金额期末欠溢交金额注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释15.实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额甲9乙丙丁合计以上实际出资额业经会计师事务所年第号验资报告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产元占货币资金元占其他出资元占。注释16.营业收入1营业收入金额A学杂费保教费收入B其他收入C合计注释17.投资净收益项目金额合计注释18.营业外收支项目金额1、营业外收入ABC合计2、营业外支出ABC合计注释19.以前年度损益调整调整内容金额10AB合计注释

7、20.或有事项或有损失、或有负债说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释21.政府补助收支含所有政府拨款1收入项目及拨款文号金额支出项目金额2注释22.其他事项说明一资产管理1货币资金学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。2固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自

8、建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占