民营企业内审调查汇报

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1、民营企业内审调查汇报民营企业内审调查汇报民营企业内审调查汇报民营企业内审调查汇报民营企业内审调查汇报民营企业内审调查汇报　　根据《中国内部审计协会关于印发2012年民营企业内部审计调研工作方案的通知》精神，市内审协会对辖区内的百强民营企业进行了内部审计工作调研。此次的调研采取发放问卷调查和实地走访、召开座谈会等方式进行。对28户发送了《民营企业内部审计情况调查问卷》，实际回收的有9户。9户企业分别为鑫龙电器股份有限公司、森海高新电材有限公司、江淮电缆集团有限公司、新亚特电缆集团有限公司、华星电缆集团有

2、限公司、华海特种电缆集团有限公司、同福食品有限责任公司、市富鑫钢铁有限公司、鲁班建设投资集团。现将调研情况汇报如下：　　一、民营企业内部审计的现状　　调研的9户民营企业总资产亿元，2011年营业收入为亿元，现有职工8236人。该9户民营企业有5家设立了专职内部审计机构，2家设立了兼职机构，2家未设立内审机构。7家设立专兼职机构的企业共有专兼职内审人员22人，其中专职内审人员18人，兼职内审人员4人。内部审计人员中，本科及以上学历11人，专科及以下学历11人。具有高级职称2人，中级10人，其他7人。　　

3、二、民营企业内部审计工作的主要方式和发挥的重要作用　　从调查的民营企业看，5家设立专职内审机构的内审工作，遵循中国内部审计协会制定的相关准则，公司章程中有关于内部审计的规定，并根据工作需要，制定了关于人员管理、业务流程、质量控制、经费保障等方面的相关内部审计制度。内部审计机构开展的业务类型比较广泛，涉及财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等方面。内部审计发现问题由企业内部审计机构督促整改落实。内审机构一般向董事会报告工作，审计报告由总经理签发。总体看内部审计机构尚不健全，有

4、的民营企业未设立内审机构，有的由财务部门的人员兼任内审工作。　　内部审计工作取得了一些成效。如调查的同福食品有限责任公司，2011年共实施内部审计项目9项：其中2010年度绩效审计4项，2011年度绩效预审1项、后续审计1项，制度审计2项、盈利突破口审计1项。共提出合理化建议70余条；审计发现违规金额30多万元；挽回经济损失100多万元。鲁班建设投资集团，2011年查出损失浪费金额545万元，增加效益545万元，提出建议被采纳361条，审计识别的主要风险有控制风险，发现的主要问题有内控制度、成本管理等

5、。鑫龙电器股份有限公司，2011年查出损失浪费金额12万元，增加效益12万元，提出建议被采纳25条，审计识别的主要风险有固有风险、控制风险、检查风险，发现的主要问题有管理制度的控制、资产管理、会计基础工作等方面。　　当前民营企业内部审计工作的作用主要表现为以下几方面：　　1、制约作用。内部审计人员按照国家的法律及财经法规，以及本企业、本单位的有关规定，对本企业、本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使本企业、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违归现象

6、起到一定的制约作用，保护国家和本企业、本单位的利益。　　2、防护作用。内部审计人员通过对本企业、本单位的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对本企业、本单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止本企业、本单位的合法权益受到侵害。　　3、鉴证作用。随着改革的不断深化，各企业、各单位都有着较强的经济自主权，甚至各企业、各单位的下属机构、单位都有着一定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在一定期间对本企业、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部

7、合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证。　　4、参谋作用。随着经济的不断深化改革，各企业、各单位具有一定的经营自主权，领导进行经营决策的正确与否，关系到企业、单位的经营成败。在决策的执行过程中，要随时进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使企业、单位的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。　　三、民营企业内部审计发展中存在的问题　　总体来看，民营企业的内部审计工作在加强企业内部管理、防范控制风险、提高效益等方面发挥的作用不明显。其主要原因是：　　1、内

8、部审计机构独立性、权威性不强，工作受到其他各方面的牵制，难以客观、真实、深入地开展。做出的审计报告也因管理体制上的制约而难以有效的执行和落实。这一方面与民营企业家对内部审计工作认识不到位有关，另一方面也与对民营企业内部审计工作宣传引导不到位有关。　　2、对内部审计新理念的理解和认识不到位，内审职能过于狭窄。部分民营企业对内部审计在促进企业改革与发展、维护企业合法权益中的作用认识不足，对内部审计职责和功能仍然停留在查错纠弊的层次上。内部审计的独立性不强，造