任期经济责任审计方案2

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1、*******有限责任公司原董事长***同志、******有限公司原董事长***同志任期经济责任审计方案根据山西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于**********有限责任公司原董事长***同志进行经济责任审计的通知》，按照《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》、《山西省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法》及《省属企业审计工作规范》的规定，拟对******集团有限责任公司原董事长***同志、******有限公司原董事长***同志任职期间的经济责任进行审计。

2、为了使审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高审计工作效率,也使******有限责任公司能够全面了解本次审计工作的目的、范围、总体时间安排等情况，便于及时沟通和配合，我们根据有关规定，特制定如下审计工作实施方案。一、公司基本情况（一）历史沿革（二）企业概况。二、审计目标本次审计以科学发展观为统领，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的总体思路，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，充分发挥审计“免疫系统”9功能，调查企业落实中央保持经济平稳较快增长政策情况、企业管理状况，检查企业重大经营风险情况、重大经济决策情况、重大会计信息情况、遵守财经法规情况、***同志、***同志廉洁

3、自律情况，通过审计，客观评价***同志、***同志发展责任、经营责任、决策责任、管理责任、财务责任和廉政责任履行情况。具体目标内容包括：一是通过对企业落实国家相关政策情况和企业管理和企业发展中普遍性和倾向性问题的审计调查，发现企业在落实相关政策中存在的重大问题，分析问题产生的原因，并客观评价***同志、***同志任职期间发展责任履行情况。二是通过对企业重大经营风险、重大经济决策和经营管理的审计，检查企业管理情况和经营绩效，客观评价***同志、***同志任职期间经营责任、决策责任和管理责任履行情况，同时，促进企业不断提高管理水平，维护国有资产的安全。三是通过对企业资产负

4、债损益真实性的审计，核实企业利润的真实性、资产质量和负债状况，查清各项经济指标的变化情况，客观评价***同志、***同志任职期间财务责任履行情况。四是通过审计，揭露单位和个人重大违法违规问题，客观评价***同志、***同志任职期间廉政责任履行情况。三、重要性水平的确定和审计风险的评估（一）重要性水平的确定。本次审计遵循稳健性原则，从金额大小和性质轻重两个方面确定重要性水平，具体为集团公司会计报表层次的重要性水平，按2009年末资产总额、主营业务收入总额的0.50%孰低的原则确定；下属单位的重要性水平将根据单位性质、账户类别、交易性质等具体情况，在延伸审计时另行确定。9

5、（二）审计风险的评估。结合审前调查情况，审计风险控制在5%以内。四、审计对象和范围审前调查期间，通过了解内部控制制度和执行情况，分析相关年度会计报表，按照重要性原则和数据异常变动情况，确定此次审计对象为：审计以上单位资产总额亿元，占******（集团）公司资产总额亿元的%以上。五、审计范围***同志和***同志任职期间（2007年1月1日至2009年12月31日）企业的资产、负债、损益情况以及重大投资、融资、在建工程等项目的的真实性、合法性和效益性。六、审计的主要内容和重点（一）审查***同志和***同志任职期间经营决策和发展目标。重点审查重大经济事项的调查研究、论证

6、、集体讨论情况；审查决策程序是否符合国家有关法律法规，是否存在决策失误，使企业形成重大损失；审查企业目标完成情况。（二）审查***同志和***同志任职期间财务状况和经营成果。主要是对******有限责任公司和各级子公司、分公司的财务收支和资产、负债、所有者权益情况及国有资产的保值增值及增减变动情况进行审查。1．审查财务收支的真实性、合法性和完整性，确认财务收支是否符合国家有关财务管理制度。92．审查货币资金的真实性和完整性。现金使用是否遵守现金管理制度，有无私设“小金库”、公款私存和公款私借的情况；银行开户是否合规，有无擅自开户，在非国有或非国家控股的银行开户，银行存

7、款对账是否及时，有无长期未达账项，银行收付是否与本单位的业务活动相关。3．审查企业投资的合法性与投资效果。对长期股权、债权投资重点审查投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定；会计处理是否正确；投资项目是否经过董事会批准；投资收益、应收股利和应计利息是否按规定恰当地进行了核算；投资增减变动的情况，并追索其变动的原因及授权批准手续。4．审查固定资产管理情况。审查账实是否相符，有无账外资产，有无不良资产；审查固定资产的计价是否准确，固定资产增加减少的申报、审批手续是否完备，变价收入是否及时入账。5．审查所有者权益情况的真实性、合法性。一是审查企业有无隐瞒