论审计风险的控制和防范-毕设论文.doc

《论审计风险的控制和防范-毕设论文.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、中国某某某某学校  学生毕业设计(论文)  题目：论审计风险的控制和防范姓名：0000000000班级、学号： 00000000000000000系(部)：经济管理系专业：会计电算化指导教师：000000000000开题时间：2009-06-04完成时间：2009-11-12 2009年11月12日  目录毕业设计任务书…………………………………………………1毕业设计成绩评定表……………………………………………2答辩申请书……………………………………………………3-5正文……………………………………………………………6-22答辩委员会表

2、决意见……………………………………………23答辩过程记录表…………………………………………………24  课题 论审计风险的控制和防范一、   课题(论文)提纲0.引言1.审计风险的构成要素2.审计风险的基本特征3.审计风险形成的原因 3.1 审计机构和审计人员自身原因 3.2 审计风险的外部因素4.审计风险存在的主要环节4.1 签订审计约定书环节的风险4.2 审计抽样的风险4.3 审计报告环节的风险5.审计风险的控制对策5.1 建立健全审计机构制度5.2 加强审计程序的阶段控制5.3 加强审计项目实施时的测试6.审计风险的防范对策6.1

3、 加强对审计计划的管理和控制6.2 认真编制项目审计方案，明确风险责任6.3 建立健全三级复核制度6.4 保持谨慎的执业态度6.5 确定适当的重要性水平6.6 履行严格的审计程序6.7 不断提高审计队伍的整体素质6.8 科学地运用审计方法二、内容摘要19由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。因此，应当积极了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。本文介绍了审计风险的基本特征，分析审计风险产生的原因和存在的主要环节，探讨减小审计风险的控制和防范

4、对策。 三、参考文献[1]于庆华.审计学与审计法[M].中国政法大学出版社,2005.[2]李金华.中国审计要论[M].中国财政经济出版社,2000.[3]周勤业.审计学[M].中国财政经济出版社,2000.[4]刘安兵.试析审计风险[J]财会月刊，2004,（2）[5]李福荣.谈审计风险的成因及其防范[J]北方经贸，2001,（8）[6]张永国.叶忠明.审计学[M].首都经济贸易出版社，2002. 19论审计风险的控制和防范0000000 中文摘要：由于社会经济生活中存在大量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。因此，应当积极

5、了解审计风险，正确认识审计风险，以有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。关键词:审计风险;控制;防范0.引言审计风险概念最早起源于民间审计领域。自1931年美国厄特雷.马歇尔案件开始，到1938年的麦可森.罗宾斯公司破产案，再到1960年至70年代针对八大会计公司的300多起诉讼案，在民间审计领域刮起了一股诉讼浪潮，被世人称作“诉讼爆炸”，从而引发了人们对审计风险问题的重视和研究。随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性

6、增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。1.审计风险的构成要素　19　　审计风险是指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。审计风险实际上包括两个方面的含义：一是审计人员认为公允的会计报表，实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况；二是审计人员认为错误的会计报表，但实际上是公允的。　　审计风险包括固有风险

7、、控制风险和检查风险。固有风险是指假定在存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制所防止、发现或纠正的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。它们之间的关系是：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。在审计风险的三个构成要素中，固有风险与控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效执行等有关，而与审计人员本身无关，审计

8、人员对此无能为力。审计人员无法通过自己的工作来降低这二种风险，只能通过必要的审计程序来分析和判断他们的风险水平，以便合理地确定实质性测试的性质、时间和范围，进而将检查风险以及总体审计风险降低至可接受的水平。