会计专业财经法规复习资料

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1、会计专业财经法规复习资料本文由常小舞贡献doc文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。第三章税收征收管理制度复习（仅供参考，如有与教材冲突，以教材为准修改）一、内容总结1.税务管理包括哪些内容？税务管理包括：税务登记管理，发票管理和纳税申报管理。2.税务登记有几种？(1)开业登记(2)变更登记(3)停业、复业登记(4)注销登记(5)外出经营报验登记3.开业登记变更登记的时间要求是多少天？开业登记：自领取营业执照之日起30日内；变更登记：自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内4.办理税务登记时需要提

2、交的证明资料有哪些？(1)营业执照(2)合同、章程、协议书(3)法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照，或其他证明身份合法证件(4)组织机构统一代码证书(5)其他(6)属于享受税收优惠政策的企业，应当提供相应的证明、资料。5.纳税人应将全部银行帐号向谁报告？税务机关报告6.纳税人停业复业登记有何特殊规定？纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理，纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，会计法补缴应纳税款。7.什么情况下纳税人应办理税务注销登记，办理时应履行哪些手续？(

3、1)解散、破产、撤销(2)因住所、经营地点变动(3)被工商行政管理机关吊销营业执照(4)其他手续：自税务机关结清税款、滞纳金和罚款、缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。8.纳税人向税务机关何时报送财务制度会计处理方法等有关资料备案？自领取税务登记证件之日起15日内。9.会计档案保管时间？保管五年的是哪些资料？账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。10.发票有哪几种？基本联次叫什么？三种：增值税专用发票、普通发票、专业发票三联：存根联、发票联、记账联11.开具发票的基本要求

4、？(1)发生经营业务、确认营业收入(2)全部联次一次性复写或打印(3)已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年12.纳税申报的方式？(1)直接申报(2)邮寄申报(3)数据电文13.税款征收的方式有哪几种？什么情况下适用？(1)查账对已建立会计账册、会计记录完整的单位(2)查定对生产不固定、账册不健全的单位(3)查验对零星、分散的高税率工业产品(4)定期定额个体私人经济(生产经营规模小，无建账能力)(5)代扣代缴向纳税人支付款项，直接扣收税款(对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制)(6)代收代缴税收网络覆盖不到或很难控制的领域(7)委托代

5、征以税务机关名义向纳税人征收零散税款(8)其他方式14.税款征收措施有哪几种？什么情况下税务机关有权核定应纳税额？[1]措施：(1)加收滞纳金(2)补缴和追征税款(3)核定应纳税额(4)税收保全措施(5)强制执行措施(6)阻止出境(7)税款优先执行[2](1)可以不设置账簿的(2)应当设置账簿但未设置的(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的(6)纳税人申报的计税依据明显偏低

6、，又无正当理由的(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。二、案例复习要点1、企业应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。未按规定办理税务登记的，税务机关应当向纳税人责令限期改正，逾期不改的，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。2、享有减免税待遇的纳税人，在减免期间也应当按照规定办理纳税申报。未按规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。3、偷税行为的处理：由税务机关追缴其

7、偷税款，加收滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。备注：偷税数额1万元以上的且偷税数额占应纳税额10%以上的，构成偷税罪。4、代开发票：由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可处10000元以下罚款5、伪造发票内容，导致其他单位少缴税的，由税务机关没收非法所得，可以并处少缴税款一倍以下的罚款。6、一般纳税人借用他人发票等：由税务机关限期改正，不得领购增值税专用发票。7、计税依据明显偏低，由税务机关核定就纳税额。8、纳税人因特殊困难，不能按期申报，可以向税务机关申请延期纳税，但应预缴。9、纳税人遗失

8、税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废三、强训练习（一）单选1、《税收征管法》于（）起执行A、1992年9月1日B、1993年1月1日C、1995年2