2013年福建省会计从业资格证中级的继续教育

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1、中级的2013福建会计人员继续教育中级企业会计准则与税法的差异分析答案第一讲1、税法和会计准则存在一定的协调性，但同时两者也存在着差异性（V）2、以下哪些选项属于税法与会计形式特征上的差异（BCD）A、目标不同B、税法具有确定性，而会计准则表现为不确定性C、时间和范围上的差异D、固定性上的差异3、从税法制度设计角度上看，税法与会计制度间存在固有差异，包括哪些情况（ABCD）A、符合具体税种计税原理B、符合税法规定性的形式特征C、符合税法应具防范功能的要求D、符合社会道德标准的税法控制4、税法与会计的协调可以降低税收成本（V）5、

2、从税收实体法实际操作角度，税法与会计的协调表现为纳税人纳税义务的确定以会计核算为基础（V）第二讲1、从企业会计核算角度，在企业持续经营期间，使企业会计利润增加的业务，只包括收入会计准则设计的商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产收入（X）1、收入会计准则对所规范的销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入的确认强调哪些基本元素（ABC）A、收入的金额能搞可靠计量B、相关经济利益很可能流入企业C、相关的D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方3、提供劳务交易的结构能够可靠估计确认提供劳务收入，应同时满足一下哪些条件（

3、ACD）A、收入的金额能够可靠计量B、收入的金额不可计量C、交易的完工进度能够可靠地确定D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算4、会计上确认的收入，一般在企业所得税收入的范围，企业所得税确认的收入，一般确认为会计收入（X）5、以下哪些选项属于所得税基本收入（ABCD）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、租金收入6、所得税和会计对货币性收入和非货币性收入的确认不一致（X）7、以下哪些选项属企业因资产所得权属已发生而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，企业将资产移动他人的情形（ABCD）A、用于市场推

4、广或销售B、用于交际应酬C、用于股息分配D、用于对外捐赠8、以下哪些选项属于企业所得税列举视同销售与会计确认一致的业务（ABCD）A、企业将货物、财产用于偿债B、企业将货物、财产用于职工福利C、企业将货物、财产用于利润分配D、企业将劳务用于偿债、职工福利等9、软件生成企业实现增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税（V）10、企业以会计利润为基础，技术应纳税所得额时，如果当期“公允价值变动损益”出现“贷”方发生额，需要进行纳税调增的处理（X）11、以下关

5、于企业所得税和会计在收入确认比较的说法错误的是（C）A、会计的收入和收益项目在“保费收入”科目时进行会计记录B、企业所得税的形式，一般会计上予以确认C、所得税和会计形成的差异都为永久性差异D、收入所得税和会计差异在所得税纳税申报表填报时应进行调整12、以下哪些销售业务的处理所得税和会计一致（ABCD）A、现金折扣业务B、商业折扣业务收入计量C、采用售后回购方式销售商品D、采用以旧换新方式销售商品13、企业所得税和会计对融资性质的分期收款形式销售商品的处理出现差异，从应纳税所得额计算的角度，一般确认为永久性差异（X）14、企业所得

6、税但对股息、红利等权益性投资收益的确认与计量主要有哪些特点（ABCD）A、不论企业会计财务中对投资采取何种方法核算，被投资方作出利润分配决定时，投资方企业应确认投资所得实现B、被投资企业发生经营的亏损，由被游资企业按规定结转弥补C、投资方企业不得调整减低其投资成本D、符合条件的股息红利免税15、权益法下长期股权投资收益计量企业所得税和会计处理的差异主要表现为（ABCD）A、投资确认的时间差异B、投资确认的金额差异C、企业所得税符合条件的股息红利免税，企业所得税和会计的差异为永久性差异D、企业应设置台账记录所得税和会计在投资收益确

7、认上及投资资产计税基础和账面价值之间的差异16、企业特许权使用费收入为货币收入，应当按照公允价值确定收入额（X）17、所得税和跨级对收入实现时间确认的差异，一般伴随者所得税和会计对收入计量的差异同时存在，且差异的性质为暂时性差异（V）18、企业所得税对会计核算中对当期会计利润产生影响的“公允价值变动损益”不予确认，所得税和会计出现差异，差异的性质为永久性差异（X）第三讲1、企业所得税扣除项目的法律法规与会计准则相关业务规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，并对会计和税法的差异进行调整（V）2企业本年支付广告费，如果

8、广告的播映在下一个年度，应在本年度确认税前扣除广告费（X）3不管任何情况下，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除（X）4、以下哪些选项属于企业所得税不允许扣除的业务内容包括属于会计“营业外支出”的项目（ACD）A、税收滞纳金B、成本C、罚