税务会计形成性考核作业答案

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1、《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。 2、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。3、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（财务费用）账户。4、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（进项税额转出）。 5、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专

2、用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（采购成本）。 二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(A)。A、课税对象   B、税率   C、纳税人   D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能(C)。A、核算职能   B、监督职能   C、分析职能   D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（B）。 A、3万元   B、50万元  C、47万元  D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。A、饭店提供餐

3、饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋  D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（B ）。 A、16500   B、16500/（1+17%）   C、（16500÷5）/（1+17%）   D、不征税  6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A、关税完税价格+关税     B、货物到岸价格+关税+消费税  C、成本×（1+成本利润率）  D、关税完税价格

4、+关税+消费税  7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（D ）。A、4%或13％   B、6%或17%   C、13%或17%  D、4%或6％8、下列不征收增值税的是（D）。A、货物期货   B、自产货物用于投资  C、自产货物无偿赠送他人  D、转让无形资产  9、下列不应记入“进项税额转出”的是（A ） A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸

5、费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（D）元。A、50351   B、50300  C、50200  D、50337  三、多项选择题1、税收的基本特征是（ABD）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素是（ABC）。A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、计税依据3、下列视同销售货物的有（ABCD）。A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资 C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销4、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）。A、非正常损失的购进

6、货物   B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物  D、用于应税项目的购进货物5、下列属于价内税的有（BD）。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、消费税6、下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（ABC）。A、无法认证 B、专用发票代码、号码认证不符C、纳税人识别号认证不符 D、列为失控专用发票7、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额是（BC）。A、承运部门运费发票开具给销货方的   B、承运部门运费发票开具给购货方的C、纳税人将该项发票转交给购货方的   D、纳税人将

7、该项发票转交给销货方的8、按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ABD）。A、手机零售商在保修期内为顾客修理手机 B、企业为另一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车           D、企业受托为另一企业加工服装9、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（  ）。P65A、借：营业外支出                           B、借：主营业务成本    贷：主营业务收入                            贷：库存商品        应交

8、税费—应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出                           D、借：销售费用    贷：库存商品                                贷：主营业务收入        应交税费—应交增值税（销项税额