《北京市会计师事务所资产评估机构业务档案管理办法》修订

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1、《北京市会计师事务所资产评估机构业务档案管理办法》修订对照表注释：1、加黑字：新增2、下划线：删除修订前修订后修订说明第一章　总则第一章　总则第一条　为了维护会计师事务所、资产评估机构及其委托单位的利益和合法权益，规范会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》、《北京市实施〈中华人民共和国档案法〉办法》和《中国注册会计师独立审计准则》，结合行业实际情况特制定本办法。第一条　为了维护会计师事务所、资产评估机构（以下简称“执业机构”）及其委托单位的利益和合法权益，规范执业机构的业务档案管理，根据《中华人民共和国档案法》、《

2、中华人民共和国档案法实施办法》、《北京市实施〈中华人民共和国档案法〉办法》和《中国注册会计师执业准则》、《中国资产评估准则》，结合行业实际情况特制定本办法。修订后语言更加简洁，依据更加准确、完整。第二条　本办法所称业务档案是指会计师事务所、资产评估机构在进行有关审计、验资、资产评估、会计咨询、会计服务、税务代理等工作（以下简称“业务工作”）中形成的有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式和载体的历史记录。第二条　本办法所称业务档案是指执业机构在进行有关审计、审阅、其他鉴证业务、资产评估等工作（以下简称“业务工作”）中形成的按相关执业准则要求需保存的以纸质、电子或其他介质存在的业

3、务工作底稿或其他有保存价值的历史记录。根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第三条及第七条修订。第三条　会计师事务所、资产评估机构应建立健全有效的业务档案管理制度，以确保业务档案的安全、完整和利用。第三条　　执业机构应建立健全有效的业务档案管理制度，以确保业务档案的安全、完整和利用。第四条　会计师事务所、资产评估机构要明确一名负责人（法人代表或出资人或合伙人）分工负责业务档案的组织领导工作；要指定专人对本所的业务档案进行管理，档案人员应取得北京市档案局颁发的岗位资格证，并接受档案继续教育培训。第四条　执业机构要明确一名负责人（法人代表或出资人或合伙人）分工负责

4、业务档案的组织领导工作；要指定专人对本所的业务档案进行管理，档案人员应取得北京市档案局颁发的岗位资格证，并接受档案继续教育培训。第五条　会计师事务所、资产评估机构的业务档案管理人员应具备良好的职业道德素质、专业素质和知识素质。第五条　执业机构的业务档案管理人员应具备良好的职业道德素质、专业素质和知识素质。第六条　第六条　执业机构7会计师事务所、资产评估机构的业务档案实行集中统一管理，接受同级档案行政管理部门、北京市财政局和北京注册会计师协会（以下简称“北京注协”）的监督、指导。的业务档案实行集中统一管理，接受同级档案行政管理部门、北京市财政局和北京注册会计师协会（以下简称“北京注

5、协”）的监督、指导。第二章　业务档案的管理第二章　业务档案的管理第七条　业务档案管理基本内容包括：按照业务档案管理规范化、科学化、制度化要求，对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、立卷、整理、编目、归档、保管、利用、鉴定和销毁。第七条　业务档案管理基本内容包括：按照业务档案管理规范化、科学化、制度化要求，对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、立卷、整理、编目、归档、保管、利用、鉴定和销毁。第八条　各业务人员在业务工作结束后，必须将业务工作过程中形成的文件材料和工作底稿，按归档要求进行整理后及时向档案管理人员移交，任何人不得拒绝归档或据为己有。第八条　执业机

6、构应统一立卷归档要求。各业务人员在业务工作结束后，必须将业务工作过程中形成的文件材料和工作底稿，按归档要求进行分类、整理、装订后及时向档案管理人员移交，任何人不得拒绝归档或据为己有。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60日内。资产评估业务工作底稿的归档期限为评估报告日或核准备案日后９０日内。根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十八条、《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》第六十四条、《资产评估准则——工作底稿》第

7、十六条修订。第九条　业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题、卷内文件材料排列与编号，填写卷内目录和备考表及装订等工作内容。　　1、组卷：按照一个委托单位一项业务，原则上组成一个案卷。对于一项业务需要组成若干册时，在每册封面上必须注明此项业务共有多少册，此册是第几册。　　2、会计师事务所、资产评估机构的业务文件材料按时间顺序排列。卷内文件材料排列顺序：　　（1）卷内文件目录；　　（2）业务约定书；第九条至第十条属于具体实务操作，不宜在管理办法中做强制性规定，应允许各执业机构根据自