济宁xx装饰工程有限公司会计核算制度

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1、济宁xx装饰工程有限公司会计核算制度总则一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。三、公司在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。四、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。   五、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。    六、必须做到钱账分管，账

2、物分管，手续齐全。七、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。八、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置    根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。为此会计机构应配备相应的专职会计人员：1、公司设财务部,负责会计核算工作；2、设会计一名，负责公司财务核算工作；3、设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作；4、会计科目采用

3、国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。第二章   资 产 的 核 算第一节流动资产的核算一、“库存现金”核算（一）现金的使用范围：1. 员工工资.津贴及各种奖金.2. 个人劳务报酬.3. 招待费等应酬性支出.4. 车辆路桥费.油费.5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出.7. 确定需要支付现金的其他支出.  （二）公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与

4、实际库存额核对，做到账款相符。   （三）出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。二、“银行存款”核算本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。三、存货核算（一）存货是指企业在日生产经营过程中持有的以备出售，或者仍然处在生产过程，或

5、者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。（二）存货核算的主要内容：1、确定存货的数量与金额，即存货入账金额的确定；2、市价变动对存货价值的影响；3、分配库存存货成本与已耗或已售存货的成本。（三）存货数量的确定采用永续盘存制，设立存货明细账，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定时结出其结存数量。（四）存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下：1．购入的存货，安买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用

6、和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。2．自制的存货，按制造过程中实际发生的支出，作为实际成本。3．委托外单位加工的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。   4．投资者投入的存货，以投资各方确认的价值，作为实际成本。5．盘盈的存货，以同类存货的价值为实际成本。6．接受捐赠的存货。按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议等凭证加上应支付的相关税费，或者按照同类产品在市场上的价格加上相关税费，作为实际成本。7．债务人以非现金资产抵偿债务而取得的存货，

7、按照应收债权的帐面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。8．以非货币性资金换入的存货，按照换出资产的帐面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。（五）存货发出的计价方法采用实际成本。（六）存货的发出一律以领料单的形式出现,在领料单上须注明用途、数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。（七）低值易耗品的摊销采用一次摊销法。（八）存货的盘点分为年中和年终盘，务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况，应及时处理，计入当期损益。四、“

8、交易性金融资产”核算本科目核算本公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。本科目可按交易性金融资产的类