加强财务制度周转银行不资产

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1、加强财务制度周转银行不资产加强财务制度周转银行不资产加强财务制度周转银行不资产加强财务制度周转银行不资产加强财务制度周转银行不资产加强财务制度周转银行不资产加强财务制度周转银行不资产　　济A公司通过完善财务管理，活化银行不良贷款的案例　　前言：　　中国农业银行山东省分行营业部為加强对大额贷款企业的信贷管理，建立新型的现代银企关系，於1999年初，对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理為基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险為中心，大力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务

2、管理处於中心地位，企业的生產管理、经营管理、品质管制、技术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理為纽带。加强企业财务管理，并以此為基础，协助企业搞好经营管理，是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。　　一、企业基本情况　　济南市A公司是以经营汽车改装业為主体业务的综合性企业，系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车製造有限公司”。该公司研製生產的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半掛车”分别於96年和97年获国家级星火计划专案，同时该公司被列入济南市重点骨干企业，并被山东省农业银

3、行确定為银企联手重点单位。截止98年底，A公司在我行贷款10297万元，其中有8976万元投资於A�B公司；A�B公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万元。　　由於合资企业筹建初期，可行性研究不到位，投资核算缺乏对市场的準确性分析，盲目注入大量资金，农行绝大部分流动资金贷款被用於固定资產投入，摊子铺得过大，负债包袱过於沉重，公司生產设计能力强却达不到预期生產能力，產品也不被国内市场接受，国此公司自投產以来，一直处於生產�亏损�再生產�再亏损的恶性循环之中。　　二、公司财务状况分析　　信贷管理部进驻该公司后，首先进行了广泛深入的调查研究，掌

4、握了企业的基本财务状况。A公司在我行的大部分贷款被注入A�B公司，后者固定资產投入基本上能达到技术上的生產能力，但是由於市场竞争激烈，加上其他竞争厂家投资少、成本低、產品低廉，所以，儘管该公司加强了產品的成本核算，努力降低成本，產品性能也有了较大改进，价格也逐渐降下来，具备了技术上的优势和同行业所没有的优良性能，但销售量一直未有大的起色，市场佔有率极低，没有大批量订单和定型產品，造成生產能力严重浪费。公司自96年投入生產运营以来，生產与销售状况一直不理想。96年实现销量548台，销售收入5342万元，亏损353万元；97年销量735台，比96年增长35%，实现销售收入7799万元

5、，比96年增长46%，亏损1348万元；98年实现销量713台，比97年减少3%，销售收入7012万元，比97年降低10%，亏损2099万元。96年至98年累计实现销量1996台，销售收入20154万元，累计亏损3800万元。截止99年初，企业有近二亿贷款逾期不能偿还，且付息也產生了困难。為此，信贷部对公司进行了详细的财务分析：　　变现能力比率分析　　1、流动比率=流动资產/流动负债=6632/8584=　　2、速动比率=/流动负债=/8584=　　企业的流动比率和速动比率都远远低於正常比率，说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前，只能靠贷新还旧即借款�还贷�

6、再借款来维持经营。　　经过调查，这两项比率很低的原因是：　　1)大量的流动负债被用於固定资產投资；　　2)在流动资產中，变现力极差的存货占绝大部分。其主要原因是合资企业建立初期，外方管理人员為了检测设备的生產能力，在產品没有市场的情况下，盲目大批量生產，造成大量產品积压。另外，有26套价值万元的閒置设备及原材料的不合理佔用与浪费，也是造成存货积压的原因。　　以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期，因此适用惩罚性利率，致使每日加罚利息高达2万多元，企业经营更加举步维艰。　　资產管理比率分析　　1、存货周转天数=/销售成本=[/2×360]/7146=206　　2、应收帐款周转

7、天数=/销售收入/）=[/2]×360/7012=76　　因為公司產品超前，单车成本较高，加之费用核算不合理，价格缺乏竞争力，致使销售不畅，產品大量积压，目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。　　该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其他公司无偿佔用，直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。　　负债比率分析　　1、资產负债率=×100%=(18560/19716)×100%=94%该企业债务比例过高，贷款风险极大，按期