澳大利亚养老保险体制和中国基本养老保险制度的比较及对中国的启示

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1、澳大利亚养老保险体制和中国基本养老保险制度的比较及对中国的启示　　澳大利亚的养老保险体制设计遵循了世界银行的三支柱模式,并被公认为世界上运作最为成功的模式之一,其养老保险体制由政府养老金(Agepension)、企业年金(Superannuation)和个人储蓄(Voluntaryprivatesuperannu2ationandothersavings)三部分组成。我国的基本养老保险制度是针对企业职工的,基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。虽然我国的基本养老保险制度只是我国养老保险体制中的一部分,但是从缴费主体和社会保障税费方面却和澳大利亚的养老保险体制有一

2、定的可比性。通过比较,能够明显发现我国基本养老保险的制度缺陷及政府在养老保险上的失职。一、澳大利亚养老保险和中国基本养老保险从项目角度的比较(一)澳中两国养老保险项目的比较1、政府养老金的比较。澳大利亚的政府养老金是澳大利亚养老金体制中的第一支柱,资金来源于税收,由政府财政支付。但对领取条件有所规定:男年满65岁,女年满60岁,要接受财产收入调查,收入和财产低于一定标准的老人才能享受全额养老金,高于规定收入和财产标准的部分按一定的比例减少养老金的支付额,直到减少到不再提供养老金了。政府养老金是为老年人提供最基本的老年生活保障,其替代率大约为20—25%,具有济贫性质,但由

3、于政府还为老年人提供医疗、交通、水电费等方面的优惠,因此,虽然政府养老金的标准低,但还可以勉强维持一种过得去的退休生活。在我国,没有像澳大利亚那样的政府养老保险,没有那样的对低收入老年人进行慷慨的财政支出。因此在政府提供养老金方面没有什么可比性。2、企业缴费的比较。澳大利亚养老保险的第二支柱是企业年金,企业年金全部由雇主负担,按雇员工资的9%缴纳,享受税收优惠,采用完全积累的方式,其养老金替代率大约是40%。这样,加上政府养老金,即使没有任何私人储蓄,澳大利亚人退休后也可以拿到相当于社会平均工资的60—65%的养老金,再加上老年人享有的各种社会福利待遇,就可以维持一种尊严

4、的体面的生活。我国的基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的模式,其中的社会统筹就是基础养老金,由雇主负担,并按职工工资的20%缴纳。我国养老金替代率过去在90%左右,社会保障制度改革以后,把养老金目标替代率确定为60%左右。据有关专家估计,我国的养老金替代率远远大于60%,甚至高达80%,这里按国家规定的60%来计算。由于个人要按其工资的8%缴纳到个人账户,那么就可以算出基础养老金的替代水平为20%÷(20%+8%)×60%≈43%,个人账户的养老金替代率为8%÷(20%+8%)×60%≈17%。我国的基础养老金和澳大利亚的企业年金有很大的相似点:其资金来源都是由雇主

5、为雇员缴纳的,具有强制性,是按职工工资水平缴纳一定份额,也都是在税前列支,且不给予直接的财政补助。不同点是:澳大利亚企业缴纳的部分进入个人账户,澳大利亚公民有权选择基金来管理自己的养老金,以及基金投资的品种。我国企业缴纳部分进入社会统筹基金,由政府财政部门管理,而个人没有投资的选择权和话语权。3、个人缴费的比较。澳大利亚的养老保险的第三支柱是个人储蓄养老,是自愿储蓄。但澳大利亚人是没有储蓄习惯的,不少人的钱在退休前就已经花光,退休时还要申请领取政府养老金。我国的个人账户是同社会统筹账户(基础养老金)一样,是强制性的。按个人工资的8%缴纳的,上面已经计算,其替代率达到17%

6、。我国的个人账户和澳大利亚的个人储蓄部分出发点是一样的———个人为自己的老年储蓄。(二)比较之后得出的结论1、我国政府责任的缺失和管理上的越权。澳大利亚的政府在养老金方面承担了财政责任,资金来源于税收,是国民收入的再分配,而我国政府的税收支出中并没有企业基本养老保险支出这一项。因此,与澳大利亚相比,我国政府在养老保险财政支出上的政府责任是缺失的。同时,作为养老金的两大缴纳主体———企业和个人,却无权过问养老金的投资及管理,这违背了国际劳工组织所倡导的“三方性结构”,政府不可能独自处理社会保障问题。2、我国企业负担过重。我国企业所承担的基础养老金和澳大利亚企业所承担的“企业

7、年金”的资金缴纳主体都是企业,澳大利亚的企业只需要按工资的9%缴纳,而我国的企业是按20%缴纳的,在同是企业缴纳养老金的情况下,我国的企业负担的是比较重的。由于我国企业所负担的养老金部分并不是称作“企业年金”,而是以基础养老金的名义进入社会统筹账户由政府对其进行支配运营,所以从称呼上判断,给人的感觉就是我国企业在企业年金方面存在责任的缺失,但是,事实上,我国的企业已经负担了过多的责任,无力再发展或承受另一块“企业年金”。3、我国个人缴纳的强制性。我国的个人账户部分的资金是完全由个人缴纳的,并带有强制性,而澳大利亚的个人储蓄是自