2008京财会404号关于印发《北京市新型农村社会养老保险基金会计核算办法》的通知

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1、关于印发《北京市新型农村社会养老保险基金会计核算办法》的通知【时效性】有效【颁布日期】2008-03-19【颁布单位】北京市财政局【实施日期】2008-03-19【法规类别】独立自发文【文　　号】京财会〔2008〕404号各涉农区县财政局、市劳动保障局:   为进一步规范我市农村社会养老保险基金会计核算，加强对农保基金的管理，根据《北京市新型农村社会养老保险试行办法》（京政发[2007]34号）和《北京市新型农村社会养老保险试行办法实施细则》（京劳社农发[2008]17号）等文件规定，现制定下发《北京

2、市新型农村社会养老保险基金会计核算办法》，请遵照执行。   北京市财政局《关于印发〈北京市农村社会养老保险基金会计核算办法〉的通知》（京财会[2007]6号）同时废止。执行中有何问题，请及时反馈我局。附件：北京市新型农村社会养老保险基金会计核算办法 北京市新型农村社会养老保险基金会计核算办法第一章 总则一、为了适应本市新型农村社会养老保险（以下简称“农保”）事业发展，贯彻执行《北京市新型农村社会养老保险试行办法》（京政发[2007]34号），进一步规范本市农保基金的会计核算方法，参照财政部印发的《社会

3、保险基金会计制度》（财会字[1999]20号）有关规定，制定本核算办法。二、本办法适用于北京市辖区内农村社会养老保险经办机构（以下简称“经办机构”）经办的农村社会养老保险基金（以下简称“农保基金”）。三、农保基金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度、季度、月份的起讫日期采用公历日期。四、农保基金的会计核算主要以收付实现制为基础，会计记账采用借贷记账法。五、农保基金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。如确

4、有必要变更，应当将变更的情况、变更原因以及对收支情况的影响，在财务情况说明书中加以说明。六、农保基金按本办法规定设置会计科目，编制会计报表。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，经办机构可以根据实际情况对本办法作必要的补充，并报北京市财政局备案。七、经办机构应按以下规定运用农保基金会计科目：（一）本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，各经办机构不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。（

5、二）经办机构在填制农保基金的会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号；不应只填列会计科目编号，而不填列会计科目名称。八、经办机构应按以下规定编制和提供农保基金财务报告：（一）经办机构应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实、完整和公允的农保基金财务报告。（二）农保基金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。经办机构对外提供的农保基金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等，由本办法规定；经办机构内部管理需要的会计报表由经办机构自行规定。（三）农保基金

6、会计报表包括：资产负债表和农保基金收支表。　  报表分月份报表和年度报表。月份报表应于月份终了后5日内报出，年度报表应于年度终了后15日内报出。报送单位：月报，报同级财政部门、劳动保障部门。年报，报同级财政部门、劳动保障部门和上级业务部门。根据工作需要增加其他报表时，另行通知。（四）农保基金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时。（五）农保基金会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填列至“分”。（六）对外报出的会计报表，应依次编订页数，加具封面，装订成册，加盖公

7、章。封面应注明经办机构名称、地址、成立年份、报表名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由经办机构领导和会计主管人员签名或盖章。九、农保基金会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和上级主管部门的有关规定执行。十、本办法在除石景山外的13个郊区县试行。财政部出台农保基金核算的统一会计制度后，按国家统一会计核算制度执行。十一、本办法由北京市财政局负责解释。十二、本制度自2008年1月1日起施行。第二章农保基金会计科目和会计

8、报表一、会计科目表顺序编号会计科目名称（一）资产类1101现金2102收入户存款3103支出户存款4104财政专户存款5111暂付款6112应收利息6.111201应收利息——财政专户存款利息6.211202应收利息——债券投资利息6.311203应收利息——其他经营利息6.411204应收利息——其他7121债券投资8122其他经营（二）负债类9201暂收款（三）基金类10301责任金11303调剂金11.130301调剂金——增值结余11.23030