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1、-5-1、根据下列资料计算本季度单位活期存款利息。天河公司3月21日活期存款账户余额为300,000元，年利率为1%，假设5月8日活期利率调整为0.8％，试计算该单位第二季度利息。2005年借方贷方借或贷余额日数积数月日321300,000贷300,000430100,000贷51100,000贷53160,000贷621265.33贷活期存款利息＝解：2005年借方贷方借或贷余额日数积数月日321300,000贷300,0004012,000,000430100,000贷400,0001400,00051100,000贷30
2、0,000309,000,00053160,000贷240,000215,040,000621668.11贷240,668.119226,440,000由于5月8日活期利率由年利率为1%调整为0.8％，分段计息51100,000贷300,00072,100,00058贷300,000236,900,00053160,000贷240,000215,040,000（12,000,000+400,000+2,100,000）×1%÷360+（6,900,000+5,040,000）×0.8％÷360＝14,500,000×1%÷36
3、0+11,940,000×0.8％÷360=265.33+402.78=668.11一、银行结算账户的开立1.开立时需要人民银行核准的账户（2007年新增）（P351）（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户【解释】一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。【例题1】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。A.预算单位专用存款账户 B.因异地临时
4、经营开立的临时存款账户C.个人存款账户 D.异地一般存款账户 【答案】AB【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户 【答案】AD2.存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”-5-（注意单选题）后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（P352）二、不同账户的具体规定1.基本存款账户（P355）（1）存款
5、人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。（2）一个单位只能开立一个基本存款账户。【例题1】根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2003年）A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【答案】B【例题2】根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（ ）。（2006年）A.基本存款账户 B.一般存
6、款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】A【例题3】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（ ）（2001年） 【答案】×2.一般存款账户（P355）（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005年）A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取 D.办理现金缴存 【答案】ABD3.专用存款
7、账户（1）专用存款账户的使用（P356）①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（2）预算单位零余额账户（2007年新增）（P357）一个基层预算单位开设一个零余
8、额账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题】根据支付结算法律制
