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1、最新注册税务师考试题无忧(过关资料全整下载)11、单项选择题1、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后,涉及到退补增值税时,运用到的过渡性专门账户是( )。A.应交税费-应交增值税B.应交税费-未交增值税C.以前年度损益调整D.应交税费-增值税检查调整2、某企业2008年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款10万元,6月份以留抵冲减欠税,企业应做的会计分录为( )。A.借:应交税费-未交增值税 20万 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20万 B.借:应交税费-应
2、交增值税(进项税额) (10万) 贷:应交税费-未交增值税 (10万) C.借:应交税费-未交增值税 10万 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万 D.借: 应交税费-未交增值税 10万 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 10万3、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等,向主管税务机关申请办理( ),凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。A.来料加工贸易免税申请B.来料加工贸易申请表C.来料加工免税证明D.生产企
3、业来料加工登记申报表4、某生产企业,缴纳当期的房产税60000元,则正确的会计处理为( )。A.借:营业税金及附加 60000贷:银行存款 60000B.借:固定资产 60000贷:银行存款 60000C.借:管理费用 60000贷:应交税费-应交房产税 60000D.借:固定资产 60000贷:应交税费-应交房产税 600005、按税法规定,自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,应该( )。A.不纳税B.按组成计税价格计算C.缴纳消费税D.按同类销售
4、价格计算6、某拥有进出口经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理,2008年5月份,企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,则企业的会计处理为( )。A.借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20贷:应交税费-未交增值税 20B.借:应收账款--应收出口退税款(增值税) 20贷:营业外收入 20C.借:应收账款--应收出口退税款(增值税) 20贷:应交税费--应交增值税(减免税款) 20D.
5、借:其他应收款--应收出口退税款(增值税) 20贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 207、某工业企业销售一幢闲置的房屋,售价为10000000元,按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。A.借:营业外支500000 贷:应交税费-应交营业税500000B.借:营业税金及附加500000 贷:应交税费-应交营业税500000C.借:其他业务支出500000 贷:应交税费-应交营业税500000D.借:固定资产清理500000 贷:应交税费-应交营业税5000008、某外商投资企业20
6、02年采购的国产设备,并于当年投入使用,税务机关于2003年度退还其增值税款,则企业会计处理正确的是( )。A.借:银行存款借:累计折旧 贷:固定资产贷:以前年度损益调整B.借:银行存款借:以前年度损益调整 贷:固定资产贷:累计折旧C.借:银行存款借:累计折旧 贷:固定资产贷:制造费用D.借:银行存款借:累计折旧 贷:生产成本贷:以前年度损益调整9、某配件经销部(小型企业)2006年2月成立。2008年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换,假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量,则
7、正确的会计处理是( )。A.借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)B.借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷:库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)C.借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品D.借:库存商品贷:主营业务收入应交税费--应交增值税借:主营业务成本贷:库存商品10、某粮食购销企业销售一批粮食,取得款项22600元,正确的账务处理是( )。A.
8、借:银行存款 20000贷:主营业务收入 20000B.借:银行存款 22600贷:主营业务收入 20000应交税费--应交增值税(销项税额) 2600C.借:银行存款 22600贷:主营业务收入 20000应交税费--应交增值税(减免税款) 2600D.借:银行存款
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