采购内部控制细则

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1、采购内部控制实施细则1采购管理目标1．1采购业务目标采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图2-1所示。目标1按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定目标2建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制目标3在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低目标4实行协议采购、招标采购和询比价采购三者结合，提高物资供应效率目标5争取获得有利付款条件与付款方式，保证按照合同结算条款履行资金支付责任目标6及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险目标7强化物资供应过程控制

2、，增强物资供应工作主动权目标8物资采购过程公开、规范有序、合规合法目标9物资采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度图2-1采购业务目标1．2采购财务目标采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。具体内容如图2-2所示。目标1按照企业内部会计制度，真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务目标2确保资金支付安全目标3减少资金的占用目标4规范付款方式与程序及与供应商对账的工作程序，确保付款正确，减少资金损失图2-2采购财务目标2采购业务风险1采购经营风险采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。具体如图2-3所示。采购行为

3、违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失内容内容内容1制度不健全或有漏洞，制度执行不到位和监督考核不力，导致违纪违规问题发生内容内容内容2物资需求计划不明确、不及时，变更频繁，不能够有效满足企业运营发展的需求内容内容内容3请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或舞弊现象发生内容内容内容4物资供应过程控制能力弱，采购物资质量不能满足技术要求，影响企业运营发展内容内容内容5分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金的浪费和流失内容内容内容6供应商选择不当，指定或变相指定供应商，给企业造成经济损失，滋生腐败内容内容内容7物资采

4、购一单一价、一单一招标、一单一签约，供需关系不稳定，供应费用增加内容内容内容8重复储备、库存结构不合理，储备资金占用大内容内容内容9采购验收程序不规范，可能造成资产损失或账实不符内容内容内容10采购合同或协议条款权责不清，审批程序不当，或不符合国家相关规定及贸易政策，导致经济纠纷和经济损失内容内容内容11图2-3采购经营风险2采购财务风险采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。具体如图3-4所示。资金分散使用，付款时间、方式、金额不恰当造成资金效益的流失内容内容内容1结算不及时，多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款，导致财务数据不准确、不完整内容内容内容2会计核算不规

5、范，不能如实反映财务状况，影响财务报告的真实性内容内容内容3图2-4采购财务风险3采购管理业务流程3．1请购与审批控制流程请购与审批控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．根据需求提出采购需求申请2．汇总各部门的采购需求3．库存分析、物资需求分析4．编制采购申请单，提出申请5．权限范围内审批6．制定并完善采购实施方案7．实施采购1需求部门采购部审核审批检查需求单等是否填写规范、资料是否完备《采购授权与审批制度》2采购部审核审批检查采购需求汇总表单是否填写正确、规范《采购授权与审批制度》3采购部仓储部监督需求分析、库存分析方法是否科学、合理《采购授权与

6、审批制度》4采购部审核审批检查申请单是否填写规范、资料是否齐全《采购授权与审批制度》5财务部、主管副总、总经理采购申请检查是否按规定权限范围进行审批，有无越权现象《采购授权与审批制度》6采购部审核审批检查采购方案是否科学，是否经过审批程序《采购授权与审批制度》7采购部仓储部、质检部监督采购过程是否符合国家与企业相关规定《采购与验收控制细则》3．2采购与验收控制流程采购与验收控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．制定并执行采购计划与方案2．供应商筛选、谈判，确定价格3．签订采购合同或协议4．到货核对5．物资验收6．出具验收报告7．相关问题处理8．物资

7、入库与台账登记1采购部相关部门审核检查采购活动是否按照计划与方案进行《采购与验收控制细则》2采购部技术部、生产部、质检部审核审批检查是否按规定筛选供应商、采购价格是否合理《采购与验收控制细则》、《供应商评价管理办法》3采购部总经理法务部、行政部审核审批检查采购合同是否符合国家与企业规定，是否经审批程序《采购与验收控制细则》、《合同法》4仓储部采购部检查是否执行到货核对、物资与采购单是否相符《采购与验收控制细则》5质检部采