财务报告报送与披露管控规范

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1、财务报告报送与披露管控规范会计师事务所选聘实施细则第1章总则第1条目的为了规范公司会计师事务所选聘（包括续聘和改聘，下同）行为，根据中国证监会的相关规定，制定本细则。第2条公司选聘进行财务报告审计等业务的会计师事务所，需遵照本细则的规定。第2章会计师事务所资质要求第3条公司选聘的会计师事务所应满足下列条件：1．取得财政部和中国证监会认可的“从事证券相关业务资格”；2．具有独立的法人资格；3．质量控制制度和内部管理制度健全；4．熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；5．拥有完成审计任务和确保审计质量的注册会

2、计师；6．认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定；7．具有良好的社会声誉和执业质量记录；8．最近3年未受到与证券期货业务相关的行政处罚；9．中国证监会规定的其他条件。第3章选聘会计师事务所流程及管理第4条公司选聘会计师事务所应经审计委员会审核后，报经董事会审议。公司不得在董事会审议前聘请会计师事务所开展审计活动。第5条审计委员会负责向董事会提交选聘会计师事务所的议案。审计委员会在选聘会计师事务所时承担的职责如下：1．审查应聘会计师事务所的资格；2．根据需要对拟聘会计师事务所调研；3．负责《审计业务约定书》履

3、行情况的监督检查工作；4．处理选聘会计师事务所工作中的投诉事项；5．处理选聘会计师事务所工作的其他事项。第6条选聘会计师事务所可采用的方式1．公开选聘，指公司公开邀请具备执业资格、符合公司要求的所有会计师事务所参加竞聘的方式。2．邀请选聘，指公司邀请两个（含两个）以上具备特定条件的会计师事务所参加竞聘的方式。3．单一选聘，指审计委员会邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选聘。第7条选聘会计师事务所的一般程序1．审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知财务部审计专员开展前期准备、调查、资料整理等工作

4、。2．审计专员可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况。3．参加选聘的会计师事务所应在规定时间内，将相关资料报送审计委员会指定的工作部门进行初步审查、整理，工作部门形成书面报告后提交审计委员会。4．审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。5．董事会对审计委员会审核同意

5、的选聘会计师事务所议案进行审议，如获通过，公司应及时进行信息披露。6．公司与选聘的会计师事务所签订《审计业务合同》，聘期一年，可以续聘。7．受聘的会计师事务所应当按照《审计业务合同》的规定履行义务，在规定时间内完成审计任务。第8条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面、客观的评价。第9条审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。第4章改聘会计师事务所的特别规定第10条审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请

6、的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上发表审核意见。审计委员会审核同意改聘会计师事务所的，公司应在将相关议案提交董事会审议十个工作日前，向证券监管部门书面报备拟更换会计师事务所的理由、拟聘任会计师事务所名单及相关资料，并提供审计委员会书面意见和会议记录。第11条董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事应当明确发表意见。第12条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事

7、务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。第13条除会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。第14条公司拟改聘会计师事务所的，应在董事会决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见、审计委员会和独立董事意见、最近一期年度财务报告的审计报告意见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况

8、及具体内容、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近3年受到行政处罚的情况、前后任会计师事务所的业务收费情况等。第15条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会做出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。第16条审计委员会应对选聘的会计师事务所监督