财务分析报告格式

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1、财务管理实习报告厦门大洲兴业能源控股股份有限公司公司财务分析报告一、公司简介公司原名上海兴业房产股份有限公司，由中华企业股份有限公司、上海纺织住宅开发总公司、上海市房产经营公司、徐汇区城市建设开发总公司、交通银行上海分行、上海久事公司六家单位作为发起人募集组建。于1988年8月28日正式成立，是全国第一家房地产股份制上市企业。2010年8月2日在上海市工商行政管理局完成了变更名称和经营范围的工商登记。公司名称由“上海兴业房产股份有限公司”正式核准变更为“上海兴业能源控股股份有限公司”，2013年5月公司名称由“上海兴业能

2、源控股股份有限公司”变更为“厦门大洲兴业能源控股股份有限公司”，办公地址从上海迁至厦门。现主营新能源、新材料、矿产资源、光电、网络科技产业的投资及投资管理。二、财务分析主要目的及内容（一）偿债能力分析（1）不同时期进行比较指标年份201020112012流动比率0.7150.4240.356企业短期偿债能力分析速动比率0.3470.1900.356现金比率0.0550.0060.017现金流量比率-0.188-0.125-0.075企业长期偿债能力分析资产负债率8.6429.8417.995股东权益比率-7.642-8.

3、850-6.995偿债保障比率-35.904-36.408-5.030企业负担利息能力的分析利息保障倍数-8.379-17.2476.859从上表可以看出，厦门大洲兴业能源控股股份有限公司从2010年到2012年三年中，去除存货变现现时的损失，企业短期债务的偿债能力慢慢的增加，表明企业短期偿债能力不断增强；而从分析的三年中，该企业的现金流量比率都为负值，反映了企业每年的现金净流量不足以偿还到期债务，但从2010年到2012年，偿还到期债务的能力慢慢的在提高。由上表可知企业全部资金都是通过借款筹集的，企业偿债能力很弱，财务

4、风险很大，但到2012年企业所实现的利润支付利息的能力很强。（2）2012年同行业进行比较指标公司*ST兴业ST航投*ST宏盛企业短期偿债能力分析流动比率0.3560.9630.704速动比率0.3560.9630.704现金比率0.0170.4990.353现金流量比率-0.0750.0761.100企业长期偿债能力分析资产负债率7.9950.8440.669股东权益比率-6.9950.1560.033偿债保障比率-5.03015.8010.978企业负担利息能力的分析利息保障倍数6.8596.3470从表可知，*ST

5、兴业短期内偿债能力相对ST航投和*ST宏盛比较弱，*ST兴业的偿债能力也是最弱的，*ST兴业的全部资金中有很大比例是通过借款筹集的，所有者投入的资金在全部资金中所占的比例很小，企业的长期偿债能力比ST航投和*ST宏盛的差，财务风险相对较大，*ST兴业相对于同行业的其他企业来说：企业所实现的利润支付利息的能力很强。（二）盈利能力分析（1）不同时期进行比较指标年份201020112012与销售有关的获利能力销售毛利率000.049销售净利率005.069与资金有关的获利能力投资报酬率-0.256-0.6120.481净资产收

6、益率0.0190.075-0.060与股票数量或股票价格有关的获利能力普通股每股盈余-0.027-0.1090.091普通股每股现金流量-0.045-0.047-0.041由于2010年到2011年的两年，企业无营业收入和营业成本，所以无销售毛利和销售净利，但到2012年时，企业通过扩大销售获取利润的能力逐渐增强；所有者投入资金的获利能力增强，但普通股每股现金流量为负值，说明企业已无能力支付现金股利。（2）2012年同行业进行比较指标公司*ST兴业ST航投*ST宏盛与销售收入有关的获利能力销售毛利率0.0490.5140

7、.673销售净利率5.0691.04942.580与资金有关的获利能力投资报酬率0.4810.00030.041净资产收益率-0.0600.002-0.023与股票数量或股票价格有关的获利能力普通股每股盈余0.091106.0481100.339普通股每股现金流量-0.041228.43232.566*ST兴业与其他两个企业相比，获利能力是最低的，如果企业通过扩大销售则*ST兴业获取利润的程度相对较好，企业虽然每股利润很高，但缺乏现金，无法分配现金股利。（二）营运能力分析（1）不同时期进行比较指标年份2010201120

8、12资产周转情况分析存货周转率000.195流动资产周转率000.102固定资产周转率0012.038总资产周转率000.095产生现金能力分析经营现金使用效率0.3660.000720.335现金利润比率-0.3220.1000.077现金收入比率00-2.278由于从2010年到2011年两年中，企业无营业收入，