真账实操-从手工建账到报表制作

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1、一、建账1、购买的会计用品：清单上写着：&A(K-Z#f7`#L5W*[　　10本会计凭证、3本收款凭证、3本付款凭证、4本转账凭证；#V#y.H!K2o5t　　现金日记账1本、银行存款日记账一本；-_5t+T#?:[%x6f　　数量金额式明细账2本、借方多栏式明细账1本、贷方多栏式明细账1本、借方贷方多栏式明细账1本、三栏式明细账1本；"C#S1[9F9V1P  E(c　　总分类账1本；2H!o&D/O)D5Q$l(v　　资产负债表、利润表、现金流量表各1本；!c%{"~2P6K,O  G#{9u3e　　档案盒1个、胶水1瓶、订书机1个、回型针1盒。/@4U&d4w8[如

2、果没有收付款凭证，就买10本通用记账凭证代替。”“通用记账凭证和收付款凭证有区别吗？”$;y+j+a"}$Z  F,N3I“通用通用，就是都可以用，不用分得那么细了。”5j$`:E1V#“噢！”我怕自己忘，连忙在纸上打个括号，注明通用记账凭证也行。我本来还想问，借方多栏式明细账、贷方多栏式明细账、借方贷方多栏式明细账有什么区别，但又一想到时问店员不是更好吗；三栏式明细账，三栏，即借方、贷方、余额；这是数量金额式明细账，有数量、单价、金额；这是借方多栏式明细账，这是贷方多栏式明细账，这是借方贷方多栏式明细账。”借方多栏就是借方有多栏，贷方多栏就是贷方有多栏，借贷方多栏就是借方

3、贷方都有多栏，顾名思义。我又看了一下总账，好像是多栏，于是问到：“那总账也可以叫三栏式吧？”“你要这样叫，也可以。”她笑了笑说。“那为什么明细账搞这么多种，而总账只有一种？”“这是会计核算的需要。三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，债权债务懂吧？一般是往来账。”“往来账？”“就是应收账款、应付账款，应收、应付账款懂吧？应收：别人欠你钱，是你应该收回来的；应付：你欠别人钱，是你应该付给别人的。”“数量金额式明细账一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目与应收应付不一样，你不仅要登记金额，还要登记数量。”“借方多栏式主要用于费用明细账，如生产成本、制造费用、管理费用

4、；贷方多栏式主要用于收入明细账，如主营业务收入、其他业务收入；而借方贷方多栏式一般用于应交税金（增值税）明细账、本年利润。具体还要看企业的实际业务情况和具体核算要求二、建账。回到所里，万老师要我开始建账了。她说：“我们要的第一本账就是总账，所有的会计科目都要在这里体现。”“所有的会计科目？你是说《企业会计准则》上所有的会计科目吗？”“当然不是，我说的所有的会计科目是指企业可能用到的所有会计科目，《企业会计准则》有156个科目，它适合不同行业的需要，你就一个小企业，要那么多的科目干嘛？”“那我该选哪一些科目呢？”“一般有现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收账款、应付账

5、款、预收账款、其他应付账款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、短期借款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、销售费用等科目。把这些科目都登记在总账中，尽量多留点空白页，少了以后可以再补，科目的顺序最好是按报表的顺序来，这样以后好登记报表。然后，建立现金日记账和银行存款日记账。这两本账是每个企业都必不可少的，银行存款按不同的银行账户设明细科目，如：基本户、纳税户或者是工行、建行等。接下来就是往来账了。”“往来账的科目是不是应收账款、预付账款、其他应收账款、应付账款、预收账款、其他应付账款？”“对，有来有往的账

6、，每个科目根据实际情况设立明细，如应收账款、预收账款按客户设明细科目，如：xxx（客户简称），应付账款、预付账款按供应商设明细科目，其他应收款各单位情况不一样，一般情况为：设备用金：按人员名字再设下一级明细科目；保证金：按收保证金的单位设下一级明细科目；个人借款：按借款人名字设下一级明细科目；其他应付款一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细。”“我怎么知道他到底有多少客户或者是供应商呀？”“先知道个大概，以后发生业务的时候再慢慢完善。”“那我以后再在里面设置可以吗？”“也可以，你先把封面这些填好，以后再逐渐添加也行。”那是不是我所有的账本都只是把

7、封面该填的填好就行了，以后发生业务的时候再填里面的，反正我也不知道它的业务到底有多少。”“当然可以，建账说白了就是你心里首先有一套账而已，对账本有个整体的认识。我们再看进销存明细账，进销存明细账主要是用来登记存货和库存商品的。”“是不是要用这种数量金额格式的？”“对，再就是固定资产明细账，折旧科目是跟着固定资产科目放在一起的。”实主营业务收入、主营业务成本、销售费用我们也可以放在一起，我们称之为销售明细账；当然主营业务收入、主营业务成本、销售费用也可以单独建立明细账，如主营业务收入、主营业务成本可以按产品、区域、内