江苏省内部审计质量评估手册

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1、江苏省审计厅江苏省内部审计协会关于在全省开展内部审计质量评估工作的通知苏审发〔2008〕170号-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------发布时间：2008-12-2509:11:55.0字体：【大中小】各省辖市、县（市、区）审计局、内部审计协会，省内审协会各专业委员会，省级各部门及中央、省属驻宁企事业单位审计部

2、（处、室）：近年来，全省内部审计工作坚持以科学发展观为统领，认真履行内部审计职责，积极推动内部审计的发展和转型，不断探索内部审计的新模式和新领域，努力提高内部审计质量和水平，在规范财经秩序、净化经济环境、推进廉政建设和促进全省经济社会健康发展等方面发挥了积极作用，取得了显著成效。当前，我省内部审计工作面临着新的机遇和挑战。伴随着经济全球化的进程，各类市场主体与国际经济的联系日趋紧密，各种不确定因素不断增加，管理和经营风险不断加大。这些都对内部审计工作质量提出了新的更高的要求。在全省开展内部审计质量评估，是进一步提高我省内

3、部审计质量和水平的重要举措，是推动我省内部审计工作与国际惯例接轨的必然选择，也是促进我省内部审计工作转型和发展的内在需要。通过开展内部审计质量评估工作，可以有效地促进全省内部审计机构和广大内审人员切实执行内部审计准则，提高内部审计质量，充分发挥内部审计作用。为了推动和规范内部审计质量评估工作，省审计厅和省内部审计协会共同制定了《江苏省内部审计质量评估手册》（以下简称《手册》）。《手册》充分体现了审计机关对内部审计工作在监督指导方面的基本要求，是审计机关和内审协会认真履行法定职责的重要依据。《手册》从总体上把握了开展内部审

4、计质量评估工作的基本要素，为开展内部审计质量评估提供了作业规范和工作指南，为内部审计机构提供了工作目标和行业标准，对于各种性质、各种类型单位的内部审计工作具有普遍的适用性。经研究，今年的内部审计质量评估工作，先行在江苏省公安厅、江苏省监狱管理局、中国人民银行南京分行、中国电信江苏省分公司、中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司、江苏省丝绸集团（苏豪）有限公司、江苏弘业国际集团有限公司等7家单位试点开展，取得经验后再逐步推广。全省各级审计机关、内审协会和内审机构要组织广大内审人员认真学习《手册》，了解和把握《手册》的主要精

5、神和基本要求，待条件成熟再行组织实施。附件：江苏省内部审计质量评估手册（试行）江苏省审计厅（印章）江苏省内部审计协会（印章）二○○八年十月八日江苏省内部审计质量评估手册（试行）导言开展内部审计质量评估是我省内部审计工作与国际惯例接轨、促进我省内部审计事业发展的一项重要举措。本手册主要是为内部审计质量评估人员提供的工作指南，包括手册文本以及相关的操作表式。本手册根据内部审计质量评估工作的基本要求和需要，按照质量评估工作要素划分章节，概述如下：第一章《总则》。介绍的是内部审计质量评估的宗旨依据，定义概念，评估的组织和人员资格

6、条件以及评估结论的意义作用。强调了我省的内部审计质量评估是自我评估基础上的外部评估，以申请与安排相结合的方式，原则上每五年进行一次。第二章《评估目标和原则》。提出了评估工作在促进被评估对象推进内部审计工作，提升内部审计地位，强化内部控制意识，保证审计质量等方面应达到的境地和标准，以及开展此项工作应当把握的六项行为法则。第三章《评估内容和标准》。阐明了评估所关注的体现内部审计工作优劣的组织机构、业务行为、审计成效和转型发展状况，并细化分解为衡量内部审计工作质量的具体标准。第四章《评估程序和方法》。设定了评估工作进行的先后次

7、序，明确执行程序的前提是被评估对象，必须首先进行内部审计质量自我评估。本章还介绍了评估的方法，其特点是评估工作在调查访谈和实物抽查基础上量化评分，根据得分高低评判出总体遵循、部分遵循和未遵循三个等次。第五章《评估意见和应用》。着重对外部评估结论的文书载体《内部审计质量评估意见书》的性质、内容和形式作出说明，并阐述了外部评估结论在组织内部决策，内审工作考核以及外部审计运用等方面的作用。本手册除上述五章内容外，还包括两份附件，即内部审计质量评估内容与标准附表和内部审计质量评估工具表。现分述如下：附件一，内部审计质量评估内容与

8、标准附表。依据手册第三章的内容，共设置五类质量评估表。其中一~四类为《属性标准》表、《工作标准》表、《成效标准》表、《创新标准》表，这四类评估表均将质量评估的内容进一步细化、具体化，设137个子项，除《创新标准》表外，还对细化的子项目根据重要性程度设有分值，供量化评估。《创新标准》表所列项目评估结果在意见书中直接评述