内部控制制度手册

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1、内部控制手册二零一三年八月目录内部控制流程1第一章资金活动2第二章采购24第三章资产管理55第四章工程项目79第五章财务报告116第六章合同管理124第七章信息传递143内部控制流程2第一章资金活动2**公司内控手册变更记录表流程：资金活动要点：依据2012年**公司内控评价工作中查找出的缺陷以及当前内部控制实际情况，对《内控手册》试行版内容进行调整变更如下：序号变更类型章节原内容现内容变更依据原页次换入页次1删除第一章资金活动第七节管理控制表单附件6、资金收款预算，附件7、资金支付预算附件8、资金支付审批单附件9、资金收支情况表　2012年自我评价工作P23-

2、27　2变更第一章资金活动第七节管理控制表单附件5、新疆****项目类支出付款计划新疆****现金收支计划股份公司下发加强项目建设投资管理的通知P22P22-24166目的为规范新疆****新能源有限公司（以下简称**公司）对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等法律法规，制定本制度。1.规范的内容主要是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。2.管理组织2.1.组织架构公司货币资金日常管理所涉及的部门，按照内部控制职务不相容原则的规定，包括但不限于

3、以下内部职能管理部门：图12.2.职责2.2.1.各用款部门职责l提前向部门领导提交货币资金支付申请。166l申请上要注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。l部门领导对上述申请进行审查，签署审查意见。1.1.1.分管副总(总助)职责l对分管部门范围内的资金支付进行审批。l对资金支付过程进行监督。1.1.2.总经理职责l对授权内的资金的支付进行审批。1.1.3.股份公司职责.对资金支付进行审批。1.1.4.财务部职责l汇总各部门的资金计划，编制平衡公司年度资金计划。l对货币资金支付进行复核。l根据各用款部门申请和合

4、同执行情况编制月度资金计划。l对收到的资金办理收款手续。l根据总经理或股份公司的审批办理付款手续。l对资金收支情况进行帐务处理。l对资金支付过程进行监督。3.3.岗位分离、制约和监督l公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门及各岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。l公司货币资金业务的不相容岗位包括：资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.管理与控制程序公司具体的货币资金业务活动，包括：资金计划管理控制

5、程序、现金管理控制程序、银行存款管理控制程序、票据及有关印章管理控制程序；166图21664.1.具体的货币资金管理控制程序4.1.1.资金计划管理控制程序A.流程图图3B.管理控制说明1)A2用款部门根据项目总规及建设进度制定年度资金支付计划；2)B2用款部门领导对资金计划进行审核，审核通过报分管副总进行审批，审批不通过返还用款部门进行调整；3)C2分管副总对资金计划进行审批，审批通过报财务部进行审核并汇总、平衡各部门资金计划，审核不通过返回用款部门进行调整；4)D2财务部对资金计划进行审核并进行汇总、平衡各部门资金计划，审核并汇总后报财务部部长进行审核，审核

6、不通过返回用款部门进行调整；5)E2财务部长对资金计划进行审核，审核通过报公司年度资金计划审核组各成员进行会审，审核不通过返回用款部门进行调整；6)G2公司年度资金计划审核组成员对年度资金计划进行会审，各审核组成员提出各自建议或意见，然后返回用款部门进行调整，按要求修改并通过后报审核组成员进行会签，公司年度资金计划审核组成员包括：总经理、各分管副总经理、综合部、财务部、供应部、设备166部、工程部、预算部、生产技术部、安环部的相关人员；1)G3审核组成员对会审修改后的年度资金计划进行会签，会签后报总经理进行审批；2)H3总经理对资金计划进行审批，审批通过报股份公

7、司审批，审批不通过返回用款部门进行调整；3)N3股份公司对年度资金计划进行审批，审批通过交各用款部门作为制定月度资金计划的依据，审批不通过返回用款部门进行调整；4)A4用款部门根据年度资金计划及项目进展需要制定月度资金计划；5)B4用款部门领导进行审核，审核通过报分管副总审批，审核不通过返回用款部门进行调整；6)C4分管副总对月度资金计划进行审批，审批通过报财务部进行汇总、平衡各部门月资金计划，审批不通过返回用款部门或经办人进行调整；7)D4财务部对资金计划进行审核并进行汇总、平衡各部门资金计划，审核并汇总后报财务部部长进行审核，审核不通过返回用款部门进行调整；

8、8)E4财务部长对月度资