09长子县润达贸易有限公司特附注

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1、长子县润达贸易有限公司财务报表附注（2009年度）金额单位：人民币元财务报表附注是本财务报表的组成部分。一、公司概况本公司根据中华人民共和国《公司法》，经山西省工商行政管理局工商注册登记，领取140428200003307号营业执照，于2008年8月8日正式成立。注册资本：350万元公司类型：有限责任公司法定代表人：李岩伟经营地址：长子县宋村乡王郭村经营范围：许可经营项目：道路普通货物运输一般经营项目：建材、工矿机械设备、办公文化用品、体育用品销售二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计1

2、、会计制度：本公司执行《小企业会计制度》。2、会计年度：本公司采用公历年度，会计期间为公历每年1月1日至12月31日。3、记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础及计价原则：本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、外币业务核算方法：本公司的外币业务按外币业务发生时的市场汇率折算为人民币入账，期末外币银行存款及债权债务按结汇日汇率进行调整，其差额计入财务费用。-6-6、现金等价物的确定标准：本公司将持有的期限短、流动性强、价值变动风险很小、易于转换为已知金额现金的投资视为现金等价物。7、坏账核算

3、方法：（1）公司确认坏账的标准：债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收款项。报经董事会批准，予以核销。（2）坏账损失核算采用备抵法。8、存货核算方法：存货核算方法：存货包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等，按实际成本计价；领用、发出时采用计划成本法；低值易耗品领用时采用一次摊销法核算。9、长期投资核算方法：（1）长期股权投资：公司按取得该项投资的实际成本作为初始投资成本，公司持有被投资单位有表决权资本总额20%以下或虽超过20%但不具有重大影响，采用成本法核

4、算；公司持有被投资单位有表决权资本总额20%至50%，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；公司持有被投资单位有表决权资本总额50%以上，或虽不足50%但拥有实际控制权的，采用权益法核算并编制合并会计报表。采用权益法核算的，初始投资成本与享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额分别情况进行会计处理：借方差额按规定的投资期限摊销，计入损益；贷方差额计入资本公积。（2）长期债权投资按取得该项投资的实际成本作为初始投资成本，投资收益按权责发生制原则确认。10、固定资产的计价及折旧方法：（1）固定资产按实际成本计价。（

5、2）固定资产确认标准：生产经营固定资产确认标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具、以及其他与生产经营有关的主要设备、器具、工具等资产。非生产经营固定资产确认标准：不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。-6-（3）固定资产的分类、折旧方法：折旧采用年限平均法分类计提折旧，净残值率为4%。固定资产分类及折旧率列示如下：类别折旧年限净残值率（%）折旧率（%）房屋建筑物20年54.75机器设备10年59.50运输设备5年519.0011、税项：本公司适用的主要税种和税率：税种税率增值税

6、3%企业所得税25%12、收入确认原则（1）销售商品收入的确认：以商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认销售商品收入的实现。（2）提供劳务收入的确认：以劳务总收入和总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠的确定时，确认劳务收入的实现。13、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。14、利润分配：本公司税后利润按下列顺序和比例进行分配：（1）弥补以前年度亏损；（2）按税后利

7、润的10%提取盈余公积金；（3）向投资者分配利润。四、报表项目说明：1、货币资金项目期末账面余额年初账面余额现金23654.2232654.52银行存款494888.69351966.09其他货币资金合计518542.91384620.61-6-2、应收账款（1）账龄分析列示如下：账龄期末账面余额比例1年以内525970.00100%1年以上合计525970.00100%（2）主要债务人列示如下：债务人期末账面余额长治市江宏物资贸易有限公司225632.00山西波波商贸有限公司152632.22长子县绿韵物资经销部54516.003、其

8、他应收款项目期末账面余额合计35000.00主要债务人列示如下：债务人期末账面余额芦爱锋（职工差旅费借款）35000.004、存货项目期末账面余额库存商品483293.86合计483293.865、固定资产