欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:13568337
大小:79.00 KB
页数:5页
时间:2018-07-23
《银行报表要把握好的14个财务指标》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、银行报表要把握好的14个财务指标财务结构: 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%)。 2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%。偿债能力: 3、流动比率在150%~200%较好。 4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%。 5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)÷流动负债现金流量: 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。 8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~
2、95%以上。经营能力: 9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%,说明该产品将进入生命末期了。 10、应收账款周转速度应大于6次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。经营效益: 12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。 13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越
3、高。 14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(利润总额+财务费用)÷(财务费用中的利息支出+资本化利息)短期偿债能力比率:流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债存货周转率=销售成本÷平均存货应收帐款周转率=销售收入净额÷平均应收帐款余额现金流动负债比=经营性现金净流量+期末货币资金余额÷流动负债总额到期债务偿还比率=经营活动现金流量÷(本期债务利息+到期债务本金)长期偿债能力比率:资产负债率=负债总额÷资产总额利息保障倍数=息税前利润÷利息费用现金债务总额比=经营性现金净流量÷
4、债务总额盈利能力比率:销售毛利率=1-销售成本÷销售收入销售利润率=利润总额÷销售收入资产利润率=利润总额÷平均资产总额资本收益率=净利润÷实收资本销售现金比= 经营活动现金净流量(+)÷销售收入营运能力比率:资产周转率=销售收入÷平均资产总额流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均余额一、财务评价风险因子公式计算指标说明1.流动性现金流动负债率=期末流动资产÷期末流动负债流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100%期末流动资产指有效流动资产2.偿债能力利息保障倍数=(利润总额+财务费用)÷财务费用3.盈利能力净资产收益=税后净利润÷净资产
5、年平均余额总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷资产年平均余额×100%利息支出指企业年度支付利息总额,资产年平均余额=(年初总资产余额+年末总资产余额)÷2销售利润率=(销售利润÷销售收入净额)×100%销售利润=销售收入-销售成本-销售税金,销售收入净额=销售收入-销售返回-销售折让、折扣4.财务杠杆债务比率=(长期借款+短期借款)÷总资产息税前营业利润率=(利润总额+财务费用)÷销售收入资产负债率=(负债总额÷有效资产总额)×100%年末有效资产总额=年末资产总额-摊销费用-待处理资产损失-2年以上各类应收账款-库存积压物资或有负债比
6、率=(或有负债÷净资产)×100%5.营运能力存货周转率=产品销售成本÷平均存货6.增长能力净资产增长率=(年末净资产-年初净资产)÷年初净资产销售收入增长率=(本年销售收入-上年销售收入)÷上年销售收入净利润增长率=(本期实现净利润-上期实现净利润)÷上期实现净利润7.营运规模主营业务收入现金流量净现金流量=经营性净现金流量+投资性净现金流量+融资性净现金流量8.流动性现金流动负债比率=年经营性现金净流量÷年末流动负债净现金流量=经营性净现金流量+投资性净现金流量+融资性净现金流量流动比率=(期末流动资产÷期末流动负债)×100%期末流动
7、资产指有效流动资产二、非财务评价风险因子公式计算指标说明1.企业发展前景从行业排名、市场份额、收入总额等方面综合分析客户所属行业的成长性、稳定性;客户收入来源受政策影响的程度及政策的未来变化趋势;事业法人与主管部门的关系,市场化改革的趋势、未来产权结构形式及对债务落实的影响好:3分;较好:2分;一般:1分;差(属国家限制发展、淘汰行业的):0分;满足上述条件之一的,但行业发展不稳定的,扣2分。2.管理水平根据事业法人组织结构、管理层权责划分、经营目标和目标管理、制度建设、制度实施、合同履约、营销企划等情况综合评价客户产权明晰、组织结构完善、
8、财务制度健全、财务报表可信得2分,一般1分,差0分。3.领导者素质根据主要负债人管理能力、文化水平、技术职称、专业年限、个人信用观念等情况综合评价客户领导者有丰富的管理经验,近3
此文档下载收益归作者所有