税法2015春练习题

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1、1、某自行车厂（增值税一般纳税人），生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2014年3月末留抵税额300元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清款后，厂家给予理论8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票注明运费4454.55元（3）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元（4）销售本厂2008年都没自用的机器一辆，取得含税的收入120000元（5）购进自行车零部件、原材

2、料取得增值税专用发票注明金额140000元，增值税额23800元（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）假定应该认证通过的发票均已通过认证并允许再当月抵扣要求：（1）该厂当月准予抵扣的进项税额总和（2）该厂销售自己使用过的机器应纳的增值税税（3）当期该厂应缴纳增值税合计2、某食品厂（增值税一般纳税人）2014年3月发生下列业务（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证注明价款20000元，验收后送另一食

3、品厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费加税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从县城某家居厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元（3）将从前月份购入的10吨玉米渣中对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票注明销售额100000元（1）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）（2）转让2009年3月份购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）

4、，发生清理费用支出400元假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣，要求计算：（1）该食品厂当期可以抵扣的进项税额（2）该食品厂当期的增值税销项税额（3）该食品厂当期应缴纳的增值税1、某实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2014年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：（1）购入生产A材料10吨，价税合计315000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票（2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元（4）

5、购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元（5）该企业将自产的3台设备甲机器出口，离岸价合计14600美元，汇率1:7；（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面价值20000元（含运费1860元）假设增值税征税率17%，退税率13%，需要认证的发票都已通过认证并允许当月抵扣，要求计算：（1）当月发生的增值税进项税（2）当期因转出的进行税合计（3）当期增值税的销项税（4）当期免抵退税额（5）当期该企业出口实际应退税额（6）当期该企业留到下期抵扣的税额2、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3

6、月份有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购入上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，另支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时，乙厂代收代缴了甲厂消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）（3）甲厂将委托加工收回的实木地板领用一半

7、用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售收入450万元（4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。要求：（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税（2）计算甲厂被代收代缴的消费税（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税销售价每标准条58元，2013年10月发生如下几笔业务：（1）从加卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额5

8、.1万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.7万元，上述货物已验收入库（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。（3）将国内采购和进口的烟