免费增值税税收优惠政策

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1、目录第一章增值税税收优惠政策1一、农业1（一）农业产品1（二）农业生产资料4（三）农民专业合作社7二、电8（一）县以下小型水力发电单位8（二）农村电网维护费8三、文教医疗9（一）宣传文化9（二）医疗卫生11四、资源综合利用13五、再生资源17六、特殊对象、企业、产品和劳务19（一）高校后勤19（二）黄金19（三）旧货20（四）残疾人用品和提供的劳务21（五）铂金及铂金制品21（六）不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车22（七）简易办法征收增值税23七、修理修配24八、增值税起点的规定25—101—九、罚没物品25第二章、消费税税收优惠政策26一、子午

2、线轮胎26二、成品油26第三章营业税税收优惠政策27一、金融保险27二、中介服务30三、物流32四、交通运输32五、医疗卫生33六、促进就业33七、科技创新35八、文化产业35九、邮电通信36第四章车辆购置税税收优惠政策37一、免税37二、暂减按5%的税率征收38第五章企业所得税税收优惠政策39第一部分《中华人民共和国企业所得税法》及条例规定的优惠39一、国家重点扶持和鼓励发展的产业项目39二、免税收入规定39三、免征、减征企业所得税的规定40（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得40（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得41（三）从事

3、符合条件的环境保护、节能节水项—101—目所得42（四）符合条件的技术转让所得42（五）符合条件的非居民企业所得43四、小型微利企业43五、国家需要重点扶持的高新技术企业43六、加计扣除45七、创业投资企业所得税优惠政策45八、固定资产加速折旧46九、资源综合利用、节能减排所得税优惠政策46十、关于外国投资者从事外商投资企业取得利润的优惠政策47十一、其他所得税优惠政策47第二部分过渡期所得税优惠政策48第三部分可执行到期的优惠57第六章个人所得税优惠政策60一、免税项目60（一）工资、薪金所得60（二）个体工商户的生产、经营所得62（三）股息、利息

4、、红利所得62（四）其他所得62二、暂免征税项目63三、减征项目65第七章地方税优惠政策66第八章出口退税优惠政策68一、一般规定68二、生产企业出口的视同自产产品退（免）税69三、出口特殊货物的退（免）税69—101—（一）特准退还或免征增值税和消费税的货物69（二）出口免征增值税、消费税的货物70（三）出口船舶、大型成套机电设备退（免）税71（四）援外出口货物退（免）税72（五）境外带料加工装配业务退税73第九章涉及多税种的税收优惠政策73一、促进残疾人就业税收优惠政策73（一）自2007年7月1日起，对安置残疾人单位的增值税和营业税政策73（二

5、）对安置残疾人单位的企业所得税政策75（三）对残疾人个人就业的增值税和营业税政策75（四）对残疾人个人就业的个人所得税政策75（五）享受税收优惠政策单位的条件76（六）有关定义77（七）促进残疾人就业税收优惠政策征管办法77二、再就业税收优惠政策84三、鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策87（一）软件产品增值税优惠政策87（二）软件产业和集成电路产业所得税优惠政策89第十章便利性征管措施91一、税务登记方面91二、征管资料方面92三、涉农政策方面93四、普通发票使用方面93—101—第一章增值税税收优惠政策一、农业（一）农业产品1、销售自产农业产

6、品（1）下列货物免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。（《中华人民共和国增值税暂行条例》）（2）农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。（《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》）（3）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生

7、产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。（财税字[1995]第052号）（4）从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。（财税[2002]12号）—101—2、粮食和食用植物油（1）对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。A、对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。①军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。    ②救灾救济粮：指经县(含)以上

8、人民政府批准，凭救灾救济粮票(证)按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。③水库移民口粮：指经县(含)以上