加大执法力度 推进依法治税【经验交流材料】

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1、加大执法力度推进依法治税……市地税局稽查局依法行政是新时期政府管理社会事务必须遵循的一项基本原则，税务机关是政府的职能部门，在实施税务管理活动中必须做到依法治税，实现税收征纳行为和税收秩序的法制化和法律化。税务稽查作为税收征收管理活动中的一个重要环节，具有“外反偷逃，内促征管”的职能，为了实现这一职能，税法赋予了稽查局具有行政处罚和行政监督的职权。依法治税就是要求税务机关切实利用法律所赋予的职权最大限度地履行其职能,保障法律公正、公平地贯彻执行。我们……市地税局稽查局在依法治税活动中，紧扣“依法”这个主题，积极发挥职能作用。自……年，共稽查纳税单位(个

2、人)……户，查补入库税款……万元，罚款……万元，处罚率三年来分别达到……%，处罚率连续多年超过全国、全省的平均水平。在执法过程中，采取税务强制执行措施……起，追缴税款、罚款、滞纳金……万元；向公安部门移送税收违法犯罪案件……起，公安机关立案侦察……起，刑事拘留……人，追缴税款、罚款、滞纳金……万元。通过严格执法，加大处罚力度，增强了纳税人自觉依法纳税的意识，促进了税收的征收与管理，税收征管质量有了显著提高。以……市直单位为例，……纳税人申报纳税率由71%提升到99.3%，申报准确率由62%提升到94%，被查单位的查补率由38%下降到14%，较好地实现了

3、地税稽查部门的职能目标，部门形象和社会地位得到了不断提高。我们的主要做法是：一、构建依法治税的机制，营造税务行政执法的环境纳税环境就是社会组织和成员自觉奉行税法的意识。培育纳税人依法纳税的自觉性，在社会法律制度稳定的前提下，其关键所在就是税务机关能否依法办事，从税务稽查的角度来讲，就是要营造加大对税务违法行为处罚力度的法制环境。在过去的实践中我们发现，有法不依是阻碍依法治税的最大障碍，要切实做到有法必依，我们着重从以下几个方面入手，从内到外优化执法环境。(一)完善管理制度，加强执法领导。要做到依法治税，首要的问题是从计划经济时代的“人治”转变到“法治”

4、上来，由以前的人管人转变到制度管人上来，引导稽查干部树立法律至上的观念，工作重心由以前的“治外”向“治外、治内”并行，次序上首先“治内”。我们在认真贯彻落实有关法律、法规、规章的基础上，为结合本地实际，便利操作，市局先后制定并印发了《……市地方税务局稽查工作操作规程》、《……市地方税务局稽查工作质量考核办法》、《……市地方税务局执法过错责任追究实施办法》等一系列制度，为依法治税，严格执法确立了制度保证。其次，加强对稽查执法过程中的组织领导。稽查执法活动在……是“一把手”工程，市局成立了税务行政执法领导小组，“一把手”任组长，市局职能科(室)及稽查局负责

5、人为小组成员，着力解决行政执法中的组织领导。领导小组带头学法、守法、严格执法。2001年，我们在对某电力企业进行税务稽查时，作出了补税102万元，罚款51万元的税务处理和处罚决定，该电力企业在自身的各种手段用尽后，见达不到免予处罚的目的，又请市委、市政府领导出面，以企业重组和转型时的困难为由，要求免予处罚，执法领导小组组长彭万平局长亲自向市委、市政府领导汇报，用大量的事实和依法治税的要求说服了市领导，最后该电力企业不得不按照规定缴纳了罚款。实践证明，推进依法治税转变观念是根本，完善制度是保证，加强领导是关键。(二)从落实依法治税入手，组建一支高素质稽查

6、干部队伍。依法治税需要一批具有正确的执法理念和具备专业素质的人员。在成立地级……市后，市地方税务局稽查局与市局同步组建，抽调到市稽查局的人员都是原单位的业务骨干，为了适应新时期税收工作的需要，首先我们加大对稽查人员的培训力度。稽查局制定了《全员培训及学习制度》，按照制度的规定，每年初要根据当年的稽查工作重点和人员的知识结构制定全年的培训计划并逐步实施；同时制度中还规定，在稽查局组织的培训中考试不及格或累计旷课达20%者将待岗学习，待岗学习期间只发放基本工资，直至考试合格或补齐学习内容。连续三次待岗或考试不合格者建议组织将其调出稽查岗位。其次，在培训的内

7、容、形式、方法、手段和机制上进行创新和改进，重点针对执法中的重要问题和薄弱环节进行培训，联系实际工作进行培训，采取以案说法进行培训。具体来说，一是根据社会发展和稽查工作的需要，开展以增强稽查人员的业务技能和拓展知识结构为主要内容的培训，我们先后举办了新《税收征管法》、WTO、计算机应用、税收相关法律、十六大报告等内容的培训；二是为全方位地提高稽查人员的实际工作能力，我们在稽查局内部能者为师，要求每人每年根据自己的特长，结合工作实际讲授一个税收、财务、法律或相关方面的课题；三是号召和鼓励大家参加注册税务师、注册会计师的自学考试，通过自学来达到提升专业水平

8、的目的；四是实行稽查人员等级制度。我们根据业务技能以民主的方式将稽查人员分为一、二、三级、见习