xx股份公司会计内部控制制度(doc 页)

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1、XX股份公司会计内部控制制度二○○五年一月managermustclearlyexpressopinions.Thefourthchapterriskevaluationandreviewofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegality,propriety,accuracy,andcompletenessofinformation,riskassessmentofbusiness.Reviewofthepersonresponsible161目录1、货币资产………………………………………（2）2、存货……………………………

2、………………（16）3、对外投资………………………………………（43）4、固定资产………………………………………（66）5、工程项目………………………………………（81）6、筹资……………………………………………（94）7、销售……………………………………………（110）8、销售退货………………………………………（123）9、成本费用………………………………………（128）10、坏账损失审批………………………………（140）11、担保…………………………………………（147）内部会计控制制度——货币资金1、总则managermustclearlyexpressopinions.Thefo

3、urthchapterriskevaluationandreviewofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegality,propriety,accuracy,andcompletenessofinformation,riskassessmentofbusiness.Reviewofthepersonresponsible1611．1控制目标（1）保护货币资金的安全；（2）提高货币资金的使用效率；（3）规范收付款业务程序；1．2适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。1．3制定依据（1）《中华人民共和国会计法》（2

4、）《中华人民共和国票据法》（3）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（4）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（5）《支付结算办法》（6）《现金暂行管理条例》（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。2、岗位分工和授权批准2．1岗位内部牵制（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2．2业务归口办理managermustclearlyexpressopinions.Thefourthchapterriskevaluationandre

5、viewofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegality,propriety,accuracy,andcompletenessofinformation,riskassessmentofbusiness.Reviewofthepersonresponsible161（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。2．3岗位定期轮换（1）出纳三年内必须轮换一次；（2）相关的

6、会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。2．4经办货币资金业务人员的素质要求（1）具有良好的职业道德；（2）具有符合业务要求的业务水平；（3）符合公司规定的岗位规范要求。2．5授权批准2．5．1授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；（3）公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。2．5．2权限参见公司章程和公司内部授权文件。2．5．3批准和越权批准处理managermustclearlyexpressopinions.Thefourthchapterriskevaluationandrevie

7、wofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegality,propriety,accuracy,andcompletenessofinformation,riskassessmentofbusiness.Reviewofthepersonresponsible161（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，