商业银行会计复件 习题一

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1、第三章存款业务的核算习题一一、目的：练习单位存款业务的核算二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、6月5日收到阳光商厦送来的交款单和现金29800元，清点无误，予以入账借：现金29800贷：单位活期存款——阳光商厦存款户298002、6月15日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18800元，审查无误后，当即支付现金借：单位活期存款——阳光商厦存款户18800贷：现金188003、6月20日，根据下列本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息，月利率6‰（1）阳光商厦本季累计积数为：18400000元（2）华夏公司本季累计积数为：45600000元（3）顺达工厂本季累计积数为：2

2、81000000元借：利息支出贷：单位活期存款——阳光商厦存款户18400000×6‰÷30——华夏公司存款户45600000×6‰÷30——顺达工厂存款户281000000×6‰÷304、6月25日收到顺达工厂签发的转账支票1张，金额7800元，要求转存1年期的定期存款，审查无误，予以转账借：单位活期存款——顺达工厂存款户7800贷：单位定期存款——顺达工厂存款户78005、7月5日，收到华夏公司交来本日到期的存单1张，金额75000元，存期1年，年利率1.98%，要求将支取的本息转入活期存款账户中，审核无误，予以结转借：单位定期存款——华夏公司存款户75000应付利息75000×

3、1.98%贷：单位活期存款——华夏公司存款户6、7月20日，收到阳光商厦交来过期15天的存单一张，金额96000元，存期半年，年利率1.89%，活期存款利率0.72%，要求将支取的本息转入活期存款帐户，审核无误，办理转账。借：单位定期存款——阳光商厦存款户96000应付利息96000×1.89%×1/2利息支出96000×0.72%÷360×15贷：单位活期存款——阳光商厦存款户要求：编写会计分录习题二一、目的：练习储蓄存款业务的核算二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、5月30日，收到储户东方先生送交的活期储蓄存款凭条，金额9000元，审核无误后，办理转账借：现金9000贷

4、：活期储蓄存款——东方存款户90002、6月15日，收到储户杜红送交的活期储蓄取款凭条，金额5000元，审核无误办理转账借：活期储蓄存款——杜红存款户5000贷：现金50003、6月20日，储户杜红、张斌、王立、东方活期储蓄存款积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率0.72%，利息税为5%，计算应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税借：利息支出贷：活期储蓄存款——杜红存款户9000000×0.72%÷360-9——张斌存款户7200000×0.72%÷360-7.2——王立存款户4800000×0.72%÷360-4.8——东

5、方存款户360000×0.72%÷360-0.36应交税金——应交利息税——杜红户9000000×0.72%÷360×5%=9——张斌户7200000×0.72%÷360×5%=7.2——王立户4800000×0.72%÷360×5%=4.8——东方户360000×0.72%÷360×5%=0.364、7月30日，储户张斌送交销户的储蓄存款凭条，年利率0.72%，金额16152元，积数为484560元，审查无误后，扣除5%的利息税后，以现金支付其本金和税后利息借：活期储蓄存款——张斌存款户16152利息支出484560×0.72%÷360=9.69贷：现金16161.21应交税金——

6、张斌户484560×0.72%÷360×5%=0.485、收到储户杜红交来当日到期的整存整取存单1张，金额18000元，存期1年，年利率1.98%，要求支取本息，审核无误后，扣除5%的利息税，以现金支付本息借：定期储蓄存款——杜红户18000应付利息18000×1.98%=356.4贷：现金18338.58应交税金——应交利息税——杜红户18000×1.98%×5%=17.826、9月12日收到储户王立交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率1.71%，结存金额7200元，审核无误，扣除5%的利息税后，将款项转入活期储蓄存款账户中借：定期储蓄存款—

7、—王立零存整取定期储蓄存款户7200利息支出（600+7200）×12/2×1.71%÷12=66.69贷：活期储蓄存款——王立户6263.35应交税金——应交利息税——王立户66.69×5%=3.34三、要求：编制会计分录第三章贷款业务的核算习题一一、目的：练习贷款业务的核算二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、1月10日收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予贷款，金额80000元，期限一个月，年利率5.4%，利随本清，审查无误后，办理转账借