税收筹划复习资料

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1、税收筹划（第三版）习题库第一章附加练习：三、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：A．筹划时效性风险B．筹划条件风险C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险3．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项

2、目进行税收筹划：（）A．流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税4．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（）A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的

3、。D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。四、多选题：1．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（）A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

4、D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。：E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程，2．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（）A．自行税收筹划B．法人税收筹划C．委托税收筹划D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划3．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（）A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。B．偷税具

5、有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。13E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。4．税收筹划的原则包括：（）A.系统性原则B．事先筹划原则C．守法性原则D．实效性原则E．保护性原则五、判断题：1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来

6、进行。（）2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（）3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（）4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（）5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（）6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税

7、仓库时，关境就大于国境。（）7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（）8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（）六、简答题：1．请以存货计价方法为例简要说明企业成本核算中的税收筹划。2．为什么说单纯的以节税为税收筹划的目标，会导致税收筹划同企业整体理财目标的矛盾?3.实施税收筹划的条件是什么？4．影响税收筹划的因素。第2章附加练习：三、单选题：1．就所

8、得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（）A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。D．各项费用中能待摊的不预提。2．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。