中小型企业库存现金管理存在的新问题及对策

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1、中小型企业库存现金管理存在的新问题及对策摘要：随着社会主义市场经济体质的不断完善，市场竞争日趋激烈，企业要在市场大潮中取胜，获得较好的经济收益，必须从管理入手，现金管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题，但关于中小企业现金管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业的观察，分析得到我国目前中小企业现金管理现状存在的不足，并提出优化其管理的对策。关键词：中小企业现金的管理内部控制Abstract：Withthephysicalconstantlyimprovethesocialistmarketeconomy,theincreasinglyfiercemarketcompetition,e

2、nterprisestowininthemarkettide,andbettereconomicbenefits,wemuststartfromthemanagement,cashmanagementacademicsandpractitionersareveryconcernedaboutthetopic,butresearchontheproblemofcashmanagementforSMEsisinsufficient.AnalysisoftheshortcomingsofourcurrentSMEcashmanagementstatus,basedontheobservati

3、ononthepartofsmallandmediumenterprises,andproposedtooptimizethemanagementofcountermeasures.Keywords：Smallandmedium-sizedenterprisesory；Managementofcash；InternalControl当今世界，企业想在激烈的市场竞争中有立足之地，不仅要及时准确有效的把握市场信息进而对其做出及时的响应，还应制定合理的符合自身发展的财务管理制度。现金是变现能力最强的资产，是企业在经营发展过程中不可或缺的一部分，从而良好的现金管理对于企业发展具有重大意义。本文

4、主要针对中小型企业的库存现金管理方面存在随意使用现金，现金交易频繁，无库存现金限额，内部控制不完善，收入和支出环节控制薄落等问题，然后做出具体分析，正确认识现金管理工作，加强现金管理的内部控制和监督工作，提出解决现金管理存在相关问题的对策。使公司的库存现金能得到有效的管理，从而公司能够持续健康的发展。一、现金管理概述1、库存现金的定义第8页(共8页)库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即指库存现金。现金最显著的特点

5、是具有普遍的可接受性，即可以立即用于购买商品、劳务、支付各种费用或偿还债务。现金是流动性最强同时收益性最弱的一种流动资产。因此，现金管理的基本要求是在收益性和流动性之间权衡，既要保持流动性，又要尽可能提高其收益性。根据我国《现金管理暂行条例》规定，企业收支各种款项必须在规定的范围内使用现金。2、库存现金管理的主要内容(1)现金的使用范围国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了企业使用现金的范围，即企业现金只限于以下活动的支付：支付给职工的工资、津贴、福利费、离退休金、奖金、支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费、临时工劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费，向个人首付农副产品和其他物资的

6、价款，转账结算起点（一般为1000元）以下的零星现金支付，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。其他款项一般用过银行办理转账结算。(2)库存现金限额管理我国《现金管理暂行条例》规定，由出纳保管的库存现金数应由开户银行根据企业的实际需要核定，一般不超过3—5第8页(共8页)天日常零星开支的需要，超过部分应于当日终了前存入银行。边远地区和交通不便地区开户企业的库存现金限额，课多于5天，但不得超过15天。企业现金的支付可以从笨企业库存现金中支付或从开户银行提取，不得“坐支现金”。(3)现金日常收支管理企业现金收支的管理，首先应保证企业库存现金的安全完整，现金收支不出差错。企业加强现金管理

7、与控制的基本要求：首先建立授权批准制度，其次建立不相容岗位分离制度，之后建立现金收支控制制度，最后严格执行现金管理的禁止性规定。二、中小型企业库存现金管理的新问题员工支出需到总经理申请签字本文将对中小企业现金做出如下简单的流程图：由出纳到银行支取现金存入公司保险柜备用员工外出办工费用如果预借现金不足，拿发票到出纳处报销，并补足余额。出纳填制日记账，登记账簿。收取的现金应当日送存银行。支取现金购买日常办公用品如果预借现金有多余，拿发票报销病交回多