第六章 现金流量表分析

《第六章 现金流量表分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、□练习题一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是()。A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应

2、该在净利润的基础上（）。A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产二、多项选择题1．现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。A.库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2．属于筹资活动现金流量的项目有（）。A．短期借款增加B．资本净增加C．增加长期投资D．偿还长期债券E．取得债券利息收入收到的现金3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。A．流动负债减少B．财务费用

3、C．不减少现金费用D．非流动资产增加E．投资损失4.下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有()。A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.交纳税款支出的银行存款5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。A．流动负债减少B．投资损失C．不减少现金费用D．非现金流动资产的减少E．固定资产折旧6．属于筹资活动现金流量的项目有（　　　　　）。A.短期借款的增加　　　　　B.支付给职工的现金　　C.或有收益D.分配股利所支付的现金　　　　E.取得债券利息收入7．．下列项目中

4、，属于现金流入项目的有（）。A．经营成本节约额B．回收垫支的流动资金C．建设投资D．固定资产残值变现收入E．营业收入三、判断题1．固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（）2．经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（）3．企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（）4．利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（）5．企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。（）6．计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。（）四、业务题1．指标计算SS公司2002年的现金净流量相关资料如下：单位：万元项目2002年经营

5、活动产生的现金流量净额886投资活动产生的现金流量净额-456筹资活动产生的现金流量净额-120汇率变动对现金的影响额0现金及现金等价物净增加额310另外该公司2002年的流动负债，长期负债分别为1000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，2002年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2800万元，所得税税率为40%，经营活动产生的现金流入量为2000万元。要求：（1）根据上述资料分别计算现金毛利率(现金／流动负债)，从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。（2

6、）根据上述资料计算现金充分性比率［现金净流量／（债务偿还额＋支付股利额＋资本性支出额）］，并分析该公司的支付能力。（3）根据上述资料计算盈余现金保障倍数（经营活动净现金流量／净利润），并对该公司的净收益质量进行分析评价。2．现金流量计算与分析A公司简易现金流量表如下表：现金流量表编制单位：A公司2003年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量净额66307二、投资活动产生的现金流量净额-108115三、筹资活动产生的现金流量金额-101690四、现金及现金等价物净变动补充资料：1．将净利润调节为经营活动的现金流量净利润B

7、加：计提的资产减值准备1001固定资产折旧15639无形资产摊销4长期待摊费用的摊销116待摊费用的减少（减：增加）-91预提费用的增加（减：减少）-136处置固定资产、无形资产和其他资产的损失0固定资产报废损失0财务费用2047投资损失（减：收益）-4700存货的减少（减：增加）17085经营性应收项目的减少（减：增加）-2437经营性应付项目的增加（减：减少）-34419其他0经营活动产生的现金流量净额A2．现金净增加情况：现金的期末余额27558减：现金的期初余额D现金净增加额C分析要求：（1）填出表中A、B、C、D四项。

8、（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。五、典型案例某公司2002年和2003年度现金流量资料如下：现金流量表编制单位：AF公司单位：万元项目2003年2002年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金12401039收到的租