税收法律制度练习题及答案

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1、税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是(   )。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。2.税收法律制度的核心要素是（   ）A.课税对象             B.税收优惠C.税率                    D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.征税人B.课税对象    C.纳税人D.纳税义务本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所

2、共同指向的对象，即课税对象。4.下列各项中不属于税收作用的是（  ）。A.实现国家职能             B.稳定经济C.收入再分配               D.配置资源5.税收部门规章是由（ ）审议通过的。A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。6.《个人所得税法》是由（  ）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（

3、  ）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（  ）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（   ），属于（   ）。A.免征额  税基式减免B.起征点  税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点  税基式减免我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免

4、征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（  ）。A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　）。A.税基式减免　　B.税率式减免C.税额式减免　　D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（   ）。A.起征点B.免征额

5、C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（  ）。A.平等原则                      B.公平原则    C.效率原则                      D.无偿原则本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。3.我国税收法律关系中的征税主体是（   ）。A.税务机关           B.税务师事务所C.海关               D.审计机关在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的

6、国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有(   )。A.增值税   B.营业税C.消费税  

7、 D.个人所得税消费税和个人所得税没有规定起征点。7.实行比例税率的税种有(   )。A.个人所得税【项实行超额累进税率】B.营业税C.车船税D.企业所得税【项实行定额税率】三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（  对）2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( 错   )3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（   错）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对

8、于所有的税种均要规定税目。（ 错 ）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。(  错 )6.纳税期限就是纳税义务发生时间。   (  错 )7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏