财政国库管理制度

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1、第一章现代财政国库管理制度概述17第一章现代财政国库管理制度概述引言党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度。”全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度。”国务院：《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会议原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。”财政国库管理是一门非常专业的经济管理。随着现代社会和经济的发展，国库收付金额不断扩大，收付的内容也

2、更趋复杂，要求用现代的管理方式和更科学的管理技术来完成这项非常专业的管理。对多数人来说国库是一个神秘而陌生的概念，我们需要用比较朴素直白的语言，让政府部门财务工作者、让政府决策层、让普通公民、让全社会简单明确地了解国库。国库是什么？国库与我们一般的公民有什么关系？国库与各种法人单位，包括企业、各种非盈利组织有什么关系？国库是如何管理的？财政国库为什么要改革？财政国库如何改革？国库改革后对我们个人、单位会有什么影响？如何让政府放心、老百姓放心国库管理？随着现代公民意识的提高，随着政府依法行政的需要，随着市场经济纵深化的发展，这些问

3、题将逐步成为社会不同层面人们关注的热点。我们组织本书的编写，主要是要指导当前国库改革具体业务的操作，同时，也要尽可能简明地回答这些基本问题。一、国库管理制度的概念第一章现代财政国库管理制度概述17国库，也叫金库。辞海：“金库，亦称国库，经管国家预算收支的机构。金库或由国家在财政机关内单独设立，或由国家银行代理。国家预算收入均须纳入金库；国家预算支出，均须自金库拨付”。这个解释有一点是明确的：国家所有的收支，都需要通过国库来完成。通俗地理解，国库就是国家财富保存的地方，英文中Treasury,解释为一个保存宝物的地方，或者解释为：

4、“一个私人或公共资金被接收、保存、管理或支出的地方”。牛津词典上对国库（Treasury）的解释是：“负责收税、预算以控制政府支出、管理国债及宏观经济管理”。国家是一个大家，正如我们一个家庭，每一个家庭成员挣的钱，总得有一个管家，这些钱，或者购买的金银首饰，家里通常有一个保存的地方，或者将钱存放在银行里，金银贵重物品委托别人保管，但是这些钱、金银物品的支配权是管家；而且为了这些被保存的钱增值，还有一个如何运作这些钱的问题，使这些钱安全地增值。国库就是一个国家或者一个地方政府财政收入和支出经管的地方，由于纸币的流通，加上现在连纸币

5、都可以部分代替直接通过支票或者电子支票来代替流通，促成交易，因此，古时候国库里要存有多少黄金的情形已经发生了很大的变化，代之以在国库里存放有相当于多少价值的货币。第一章现代财政国库管理制度概述17国库管理制度可以理解为维持国库正常运行的一种管理制度。一个大家庭有许多家庭成员，需要建立一种制度，保证每一个成员所挣得的收入按约定的规则，将钱迅速交给管家手里，在成员需要钱时，这些钱如何尽快准确地不折不扣地保证需要，需要形成一种家庭成员都可以遵守的制度，财政国库管理制度正是研究预算收入、支出及管理一种制度。如果一个家庭的部分成员，对所赚

6、的应该交给家庭统一管理的钱，可以少交或者迟交，或者一上交后就强行要回去，甚至该交的不交直接花了，这个家庭的收入来源就会发生问题，对别的家庭成员来说也不公平；在花钱上，成员申请的钱用于了干什么，应该有比较清楚，不能申请要100钱去买米，结果只有一半的钱买了米，还有一半的钱自己拿去买了酒喝。对一个政府来说，其收支账务十分频繁、数额巨大、交钱的人（纳税人）、花钱的人（各类财政开支的机构、人员、项目）都很多，如果没有一个好的管理制度来约束，该进入国库的钱进不来，或者不能及时进来，花出去的钱不能花到应有的地方，或者钱一出国库后根本就不知道

7、花到哪里去了，如果没有详细的支出去向的准确统计，在钱如何收、钱如何支付上如果没有铁的制度，国库管理就会发生混乱，至少国库会受到浸蚀，而且容易造成一些不守规矩的单位和个人占便宜，老实的人或者真正需要帮助的人或单位，得不到应有的帮助。国库管理制度主要是研究政府的收入和支出、政府的钱如何运作的问题。其目标在于有效地控制预算执行，规范和高效管理国库现金及债务，及时准确地提供完整的预算执行报告，为财政管理和宏观管理服务。国库既可以直接经管，也可以委托别人代理。在国家财政机关内设立机构的，称独立金库制；委托国家银行办理的，称委托金库制。我国

8、国库制度是委托金库制，财政金库委托中国人民银行的专设机构代理。第一章现代财政国库管理制度概述17用现代专业语言描述，国库是财政部门代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。财政国库就是负责办理国家财政预算收入和预算支出管理的执行机关，它所行使的职