从银行呆坏帐的核销看国有商业银行信贷资产保全中存在的问题

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1、从银行呆坏帐的核销看国有商业银行信贷资产保全中存在的问题，tO(l凑f，梆狲fl矗啦辱·2000年第l1期8最近．我们按照有关文件规定，对部分国有商业银行(以下简称银行)呆坏帐进行了审核。通过审核，我们发现，在银行呆坏帐核销中存在的一些问题，严重影响银行信贷资产安全亟需采取措施予以解决。问题之一：一些地方政府和部门在从事国有(集体)企业破产兼并和实施职工再就业工作时，在指导思想上侧重于减轻企业包袱，搞括国有企业．而对银行信贷资产的保全问题重视不够。加快国企体制改革步伐，对一部分长期经营管理不善所导致效益低下、亏损严重、资不

2、抵债的企业实行破产、兼并、租赁、拍卖(买断经营权)，使其尽快走出困境．是党中央、国务院出台的一项关乎社会政治稳定的重大举措。但是少数地方在实施企业改制工作中，不同程度出现了悬空银行债仅、逃废银行债务的情况。有的借企业破产、关闭之机，企图将银行债权一笔勾销；有的将企业拍卖款全部用于支付职工工资和三项保障基金．银行债权得不到偿还；有的对有效资产实行买断经营，银行债权按无效资产与有效资产的比例，从拍卖款中清偿。由于有效资产往往比重较低，造成银行大部分债权得不到偿还。凡此种种做法，都严重影响了国有银行信贷资产安全。如九江某畜禽场按

3、政策撤销后，将货币资金45616元归还外单位饲料欠款，固定资产33万元．由主管部门收回，所欠银行贷款68万元．则分文不还。问题之二：在企业改革中．专员办和国有商业银行难以同步实施跟踪监督，只能被动“打呆”。从协调小组机构组成看，实践中．多目标的选择难以兼容。省企业兼并破产和职工再就业协调小组主要由经贸委领导，而经贸委的工作决定了其工作着眼点主要在于帮助企业解困，而并不一定站在保护银行信贷资产不受损失角度。地方财政部门虽然参加了领导小组，但银行信贷资产属中央资产，保护银行信贷资产安全的主动性不够。作为主要债权人的银行和国家资

4、产出资人代表的财政部驻各地专员办，却投有进入协调小组．即使有的名义上参加了“协调小组”．由于其实质性的括动少，致使其作为“协调小组”的债权代表．却难以发挥出应有的作用。结果导致在实施兼并破产和撤销的企业中，银行的受偿率微不足道．甚至为财政部驻江西省财政监察专员办事处看国有商业银行信贷资产保全中存在的问题从银行呆坏帐的核销～金融傩制改革一零。如江西某糖厂撤销对．可变现资产只有117万元，而清算组清算方案中的职工安置费就需1109万元，银行借款本息1006万元清偿率为零。从清算组成员的组成来看，也不利于保护银行信贷资产。《破产

5、法》规定，清算组成员由人民法院从上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定”。人民法院在审判实践中，对清算组成员，一般从破产企业的主管部门、当地经贸委、财政、土地管理、国有资产管理、人民银行等部门中指定，商业银行等债权人不能派出代表参加清算组。而且，在我们审核的企业中．许多改制企业成立的清算组，都是由厂长或主管部门领导担任，成员也主要由主管部门和企业干部组成，使清算组失去了公正性。众所周知，清算组的职责是编制资产负债表和财产清单，清理债权债务，按照《破产法》、《公司法》等法律规定，撤销企业的法定代表人应当接受清算

6、组的询伺，如果反过来由其担任清算组组长，不仅难以客观公正地保护债权人利益。而且根奉不能履行有关法律赋予的神圣职责，甚至借清算债权债务之名，行逃脱决策失误与管理不严责任之实。受本位主义所驱使，清算组所制定的清偿方案和清算结果势必大打折扣，压根儿谈不上公正和公允。从改制企业资产评估状况看，评估质量大打折扣。有的地方由政府牵头组成工作小组进行资产评估，有的地方由企业和主管部门组成的清算组评估。目前我国就资产评估机构而言，由于从业人员素质参差不齐，缺乏严格的培训和严格意义上的执业资质，加上对评估对象的总体状况缺乏深入而全面的了解与

7、把握，实施评估工作时，受各种因素的牵制，加之往往把债权人撇到一边，不让银行介人，造成评估报告既缺乏公正，水平也良莠不齐。问题之三：有关政策对破产兼并和撤销企业的职工安置费用照顾过多，口子过大，使银行等债权人无受偿可能。按照《破产法》、《民事诉讼法》规定，破产财产优先拨付破产费用，支付破产企业所欠职工工资和劳动保险费用，国发[1999】10号和国交接办[1999140号文件进一步规定，破产兼并和撤销企业可按照破产企业所在试点城市的企业职工上年年平均收人的三倍一次性支付职工安置费，并可补提养老保险金、失业保险金和医疗保险金。由

8、于许多国有企业人员臃肿的现实，安置补提费用之大可想而知。如江西某砖瓦厂可变现资产中有620万元，而该厂测算职工安置费需367万元，养老保险金1062万元，失业保险金26万，医疗保险金165万元，总计1620万元，缺口lO00万元，虽然我办按现行政策作了必要的核减，但仍缺口较大，排列其后的银行等债权人只能