企业集团财务集中管理探讨

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1、企业集团财务集中管理探讨企业集团财务集中管理探讨论文作者：朱明华　　摘要：目前大多数集团企业正处于由财务核算到财务管理的升级阶段，集团集权式的财务管理手段是一种必然的选择。随着资金管理、预算、财务等关键应用的管理模式相对成熟，集权式的集团财务管理优势显得更加突出。简要介绍并分析了企业集团财务集中管理的主要内容及企业集团实现财务集中管理的必然趋势，并对集团企业财务集中管理理由进行了阐述，提出了如何完善集团企业财务集中管理模式。对集团公司实行财务集中管理做出一些探讨，以利于集团公司适应现代企业发展的需要。　　关键词：企业集

2、团；财务集中管理　　　　1企业集团财务集中管理的优势　　　　1.1资本经营及调控功能　　充分利用集团公司现有各种资源优势，加强资本经营。企业集团通过实施财务集中管理后把集团内各单位分散的资金集中起来，实行资金集约化管理，达到控制资金流向。它有利于资金的统筹安排，合理调节，有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减少银行贷款和贷款利息，有利于减少资金的体外循环，加快资金周转。提高资金使用效率。同时把握集团企业各成员单位的脉搏，通过资金集中管理可以随时掌握企业集团各成员单位的营运状况，透过现金流量的变

3、化寻求管理的重点、难点和要害，有利于集团决策层对各单位有效调控。　　1.2提高内部监控　　财务集中管理运用统一的核算方法对业务进行优化处理，使会计基础工作更加规范化。保证了会计信息的真实性、完整性、及时性和统一性，从而大大提高了会计信息的质量。同时会计集中管理使财务管理的控制点前移，突出事前预算控制，强化事中核算分析，完善事后考核监督。使集团管理层全过程跟踪子公司的经营活动、财务信息、预算执行情况，可以合理评价子公司的经营成果，实现子公司管理层与集团利益的统一。　　1.3控制财务管理成本　　财务集中管理后，一方面

4、，通过业务流程的优化、信息系统进一步的集中，提高了财务人员工作效率，大大节约了结算成本和核算成本。另一方面，由于资金集中控制使用加速了资金周转，节约了一定的交易成本。　　1.4充分发挥专家的功能　　现代经济发展，首先缺少的是人才，目前越来越多的集团企业都意识到专家的作用。总部通常拥有一批优秀的财务专家，把财务管理决策权集中于他们手中，就能更有力地利用他们的智慧和才干，提高公司财务管理水平。降低公司财务风险和经营风险。　　1.5提高信息质量　　通过集中会计管理，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度，信息及时性得到

5、了提高，其次，会计集中管理实现数据共享。财务工作重心由会计核算转向管理分析和决策支持，财务管理与控制的职能更加突出和有效。　　1.6可获取税收优惠　　企业集团实行财务集中管理后，统一开设银行账户、建立账簿和记账，为集团的合并申报纳税创造了条件。合并申报纳税即为汇总缴纳，允许各成员企业的盈亏相互抵补后缴纳所得税。这种税收征收办法实质是一种税收优惠，在部分成员企业产生亏损的情况下，企业集团减少了应纳税额，合理增加了利润。　　1.7增强集团公司信贷的信用　　企业集团进行财务集中管理后，集团内子公司不再与银行发生信贷关系

6、，而是用集团公司的名义进行信贷活动，集团公司整体经济实力保证了其偿还能力，从而扩大了企业集团的对外信用，集团公司可以比较容易地从银行得到融资，为集团公司的发展和提高竞争力提供资本。　　　　2企业集团财务集中管理运作体系　　　　作为一种新型的财务管理模式，集团企业的会计集中管理是以提高集团管理效益为目的，这种管理模式不是简单地将资金纳入集中结算，而是对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理，建立起以核算、预算、资金管理为核心的财务体系。文旅集团在财务集中管理中实施了以下几项工作。　　2.1设立财务结算中

7、心　　财务结算中心作为财务集中管理的金融平台，集团企业资金管理的专业职能部门，其作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统达到控制整个集团资金流向，将分散在各家银行的账户统一集中管理。结算中心的设立对集团的财务管理和资金统筹调剂监督管理等工作发挥重要作用。首先，结算中心统一管理各单位资金，有利于集团集中调配资金，缓解资金紧张的的局面，结算中心全面掌握资金运营情况，能及时调剂余缺，大大提高资金的使用效率，其次，设立结算中心，加大了集团对各单位的监督力度，控制费用开支不合理性的因素，根冶了资金管理中存在着漏洞现象。结算

8、中心通过申请银行贷款等其他筹措方式筹集资金，同时，将所筹资金以信贷方式在内部各部门间调控。确立了集团企业的整体概念。结算中心的运作，对集团资金运行实施了事前、事中、事后的动态监督，强化财务管理的监督控制功能，不仅使内部结算工作更加便捷高效，而且能够及时为领导决策提供资金运营方面的信息，把财务管理为中心的经营思想落实到