税务筹划八－中国企业上市应注意的会计税务问题

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1、税务筹划八－中国企业上市应注意的会计税务问题中国企业上市应注意的会计税务问题邹海燕先生Mr4>>.JoeZou中国执业注册会计师(Practicing)注册特许财务策划师(FChFP)CCIFCPA中国税务商务顾问有限公司讲师介绍邹海燕先生为中国执业注册会计师，中国财政部和中国证监会核准的证券上市资格注册会计师，注册特许财务策划师(FChFP)邹先生为中国税务专科毕业，香港理工大学工商管理文凭邹先生曾任职中国财政厅、税务局、会计师事务所；香港KPMG会计师行，上市公司和金融机构邹先生现为香港理工大学、香港科技大学、香港城市大学、香港大学及客席讲师；清华大学、上海交通大学、华

2、南理工大学客席教授；亦为香港各大商会和专业机构的中国事务专题导师邹先生现为中国会计师事务所合伙人，香港多家会计师事务所和商业机构中国税务及商务事务顾问中国企业上市注意的会计税务问题重组架构与核算主体问题资产权属问题财务指标合理性和逻辑性问题存货核算与管理问题费用合理性与合规性问题现金流量配比问题往来帐项问题中国税务问题会计准则接轨调整问题重组架构与核算主体问题设定既符合上市规则又有利的上市架构机构类型与政策规限上市形式对会计主体安排的考虑架构设定要考虑合并口径的原则符合税务安排的原则体现主营业务的特点规避不利或重组困难的合并内容资产权属问题是否确定的权属，以及权属证明文件及

3、查册的落实是否为完整的权属，还是部分权属是否设置有抵押、担保等限制权利是否有法律纠纷或诉讼情况权属资产的价值评估各类资产权属的确定货币资金权属存货资产权属固定资产之房产权属固定资产之机器设备权属专利权属土地权属专营权属应收帐项的权属财务指标合理性和逻辑性问题财务结构指标的配比分析帐目数据的衔接与逻辑关系财务数据反映的业务增长合理性问题年度数据比较的合理性财务指标符合上市要求财务数据与合并帐目口径的考虑具体财务指标的关系收入与成本的配比关系收入与应收帐的对应关系存货、成本与应付帐对应关系收入与经营业务现金流的对应关系收入与税金的对应关系收入与经营费用的对应关系盈利状况与公积金

4、和三项基金的对应关系存货核算问题存货采购的交易文件的支持存货交易的税务符合与认受性问题存货记录的符合性要求存货与成本衔接存货的盘点情况与调整存货的会计政策存货的滞销与保守原则处理存货的其他特殊问题存货管理与操作控制存货合理性问题存货监管的局限性存货价格政策局限与市场的偏离委托和外发加工存货监管存货定额消耗与损耗合理性费用合理性与合规性问题费用完整性的确定费用项目的合理性费用项目的时期延续性和均衡性费用项目的会计政策与会计原则符合性费用项目的法律依据费用项目的税务符合性资本化与损益项目的临界划分费用的必要项目最低工资制社会保险金安排住房公积金安排集体福利费业务特点费用的必须个

5、人所得税的扣除现金流量配合问题现金流量的正面反映现金流量与业务的对应现金记录的重要性现金与相关第三者记录的询证安排特殊行业现金交易的安排与控制往来帐项问题交易文件的真实性与真实表示往来增减情况与收益成本比较税务的符合性询证函确认关联交易的往来处理帐龄分析与坏帐准备会计制度与税务标准区别计提的八项减值准备开办费的摊销安排短期投资持有期间的收益不符合规定支付的白条支出交际应酬费超过税法规定的部分违法经营的罚款、被没收财物的损失和罚款中国税务符合性问题各项税务政策的符合性税务申报的准确性与会计记录的衔接地区性税务政策的认同问题税务违规问题帐目调整的税务问题各项税务的完税证明不同会

6、计准则调整的影响需要符合中国的会计准则和会计制度根据上市地会计准则和处理规范的调整上市准则对不同会计核算原则的要求上市地与营业地帐目调整与税务的认受收购合并的其他财务问题多套记录问题税务差异问题原始单证规范问题资产估值问题价格厘定问题业务增值与前景考虑管理机制与效应免责声明以上内容只是选择性地概述某些课题，并无列载法例的全部内容或字眼，亦可能没有列出阁下或贵司认为重要的资料，更不可取代有关法例或规定。阁下或贵司应详细阅读有关法例或规定，并欢迎随时与讲者或本公司联络，咨询有关专业问题。以上内容并不构成讲者或本公司对任何人士的专业意见、任何建议或指示。除讲者或本公司正式接受书面

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