自考本科《审计学》重点复习资料

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1、《审计学》复习资料　第一章审计概论　本章重要考点串讲　　　考点一审计的定义和特征　　　一、审计的定义　　审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。　　二、审计的特征　　　审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。　　　考点二审计的分类和方法

2、　　一、审计的分类　　（一）按审计的主体分类　　　审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。　（二）按审计目的和内容分类　　　按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。　（三）按审计实施的时间分类　　　按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。　（四）按审计执行的地点分类　　按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。　（五）按照审计所依据的基础

3、和使用的技术分类　按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。　　二、审计的方法　我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。　　　（一）审查书面资料的方法　1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。　　　2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。　　3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。　　　（二）证实客观事物的方法　　证实客观事物的方法是主要用于证实

4、客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。　　考点三审计的职能和作用　　一、审计的职能　（1）经济监督职能　（2）经济评价职能　　　（3）经济鉴证职能　　　二、审计的作用　（1）制约作用　　　（2）促进作用　　　（3）证明作用　本章典型试题串讲　[单选]审计最本质的特性是独立性。　　　[单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。　　　[单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。　　　[单选]注册会计师审计的产生主要是由

5、于财产所有权与经营权分离。　　[单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在审计主体。　　[单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。　[单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。　[多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。　　[多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。　　　[多选]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任

6、务相适应等。　[多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。　[名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。　[名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审

7、计。　[名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。　[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。　　[名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。查询法有面询和函询两种。　　　17　吴雪云赠送给大家可以互相学习。我的Q是

8、853346646，欢迎大家加我　　[名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。　[简答]试述注册会计师发展的启示。　　　答：从注册会计师审计的历史发展来看，我们可以得出的启示有三个方面：　　　（1）注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。　　（2）注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。　　（3）注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。　　　　第二章注册会计师职业道德　　本章重要考点串讲　考点一注册会计师职业道