川江财务管理手册.doc - 成都川江滋香餐饮管理有限公司

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1、执行总则经川江滋香公司管理委员会研究决定：1、旗下分店按属性分为加盟店、直营店、合作店、托管店四种类型。2、对所有类型分店的管理秉持“三硬性、一灵活”的管理准则，即：三硬性：一灵活：l分店经营（营销）在品牌框架下保持灵活性。l品牌诉求导向硬性l出品指标硬性l管理指标硬性3、本手册之所有内容：l只限用于【川江滋香】品牌连锁店。l对于加盟店，仅供店方参考。l对于直营店、合作店或托管店，必须执行。目录页码本手册阅读指南81、前言92、手册功能103、阅读者指南11第一节、财务管理理论篇13一、会计基础理论14(一)会计总论14(二)复式记账基本原理16(三)会计凭证20(四

2、)会计账薄24(五)会计核算程序30(六)账户的分类32(七)主要经济业务的核算34(八)会计报表49(九)公司纳税55二、会计管理规定59（一）总则59（二）会计人员管理规定59（三）会计核算基础工作规定60（四）会计业务处理规定621、原始凭证核签622、编制记账凭证643、登记会计账薄及结账644、编制会计报表665、借款、报销及账款清理66（五）关于死账的处理规定67（六）会计档案管理办法67（七）会计工作违规处罚办法68（八）附则70第二节、财务管理实务篇71一、操作实务标准体系72（一）财务人员配置标准72（二）库管721、验收标准722、库存管理标准72

3、3、出库标准72（三）收银72１、收银业务操作标准72２、核算业务操作标准72（四）会计业务操作标准72（五）出纳业务操作标准72（六）会计档案管理标准73（七）财务分析管理标准73（八）财产清查标准73１、固定资产清查73２、流动资产清查73二、管理程序制度体系74（一）任职条件741、财务主任742、会计743、出纳744、库管745、收银员746、核算员74（二）岗位职责741、财务主任742、会计753、出纳774、库管员775、收银员786、核算员79（三）程序制度791、库管制度802、收银制度813、报销制度824、定额管理制度835、特殊项目资金报批制

4、度846、公务出差制度857、探亲路费管理制度868、公务宴请制度879、经营折扣权限制度8810、代币券管理制度8911、收入管理制度9112、成本费用管理制度9213、奖金分配制度9314、考察制度9415、损益会议制度9516、流动资产管理制度9617、固定资产管理制度9718、餐具管理制度9819、资金集中管理制度10020、财务人员委派制度101（四）各岗位人员工作流程备忘录1021、财务主任1022、会计1023、出纳1021、库管员1022、收银员1033、核算员103三、财务与相关部门关系103（一）财务与执行总经理103（二）财务与厨房103（三）财

5、务与餐厅104（四）财务与后勤104第三节、内部审计制度105一、内部审计概述106（一）内部审计的概念106（二）内部审计的内容106（三）内部审计的作用106（四）内部审计机构的组成106（五）内部审计机构的权限106（六）内部审计实施细则107（七）内部审计结果的处理107二、内部审计的具体点项107（一）流动资产的审计要点107（二）固定资产的审计要点119（三）长期待摊费用的审计要点110（四）流动负债的审计要点110（五）所有者权益的审计要点111（六）损益的审计要点111（七）会计凭证的审计要点112（八）会计账薄的审计要点112（九）会计报表的审计要点

6、113（十）会计人员离职审计要点113（十一）单位负责人离职审计要点113第四节、物流采购程序制度114一、川江滋香公司采购管理制度暂行规定115二、川江滋香公司中央配送管理制度暂行规定122三、川江滋香公司采购备用金使用管理暂行规定125四、川江滋香公司采购报销管理制度暂行规定126五、川江滋香公司市场调查管理制度127六、川江滋香公司分店采购的作业流程制作129七、川江滋香公司分店至总部集中采购的作业流程制度130八、川江滋香公司物流部采购作业流程制度131九、川江滋香公司物流部至采购办事处作业流程制度132十、川江滋香公司中央采购供应商资格审核程序制度133十一

7、、川江滋香公司分店供应商资格审核程序制度135十二、川江滋香公司供应商评估制度暂行规定137第五节、附则139一、中华人民共和国会计法140（一）总则140（二）会计核算140（三）公司、企业会计核算的特别规定142（四）会计监督142（五）会计机构和会计人员143（六）法律责任144（七）附则145二、会计基础工作规范146（一）总则146（二）会计机构和会计人员1461、会计机构设置和会计人员配备1462、会计人员职业道德1483、会计工作交接148（三）会计核算1501、会计核算一般要求1502、填制会计凭证1513、登记会计账薄1544、编制