企业年金考试大纲(含初级和中级)

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1、企业年金考试大纲第一部分初级考试内容与要求初级考试包含以下几方面的内容：u我国的基本养老保险和多层次养老保障体系；u我国企业年金的发展历程与基本政策；u企业年金财税政策与国有企业工资制度；u企业年金计划建立流程；一、我国的基本养老保险和多层次养老保障体系1、社会养老保险1）了解社会养老保险的特点；2）了解社会养老保险的各种模式。2、我国的基本养老保险1）了解我国基本养老保险的模式；2）熟悉基本养老保险政策中有关企业与职工缴费、养老金领取资格和计发办法规定的变化。3、多层次养老保障体系1）知道什么是

2、多层次养老保障体系和为什么需要它；2）了解多层次养老保障体系建立的基础；3）了解我国多层次养老保障体系的现状。29参考资料：《企业年金培训材料之一——养老保障体系与企业年金》；（OA养老金网上提供）《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）；（OA养老金网上提供）《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[2005]38号）。（OA养老金网上提供）二、我国企业年金的发展历程与基本政策1、我国企业年金的发展历程了解我国补充养老保险制度从企业补充养老保

3、险到企业年金这样一个逐步建立、发展和规范的过程。2、发展企业年金的意义充分了解发展企业年金对国家、企业和职工的好处。3、企业年金基本政策1）对《企业年金试行办法》应充分理解和掌握：对企业年金定义、建立条件、方案内容、适用范围、备案要求、缴费限制、基金管理方式、领取条件、受托人、理事会、基金独立性、争议处理等明细规定。2）对《企业年金基金管理试行办法》应充分理解和掌握：制定该办法的依据、管理合同备案要求、基金独立性要求、服务机构的义务、政策制定与监管部门。29对受托人的行为、应具备的条件、应履行的职

4、责、职责终止及处理的规定。对帐户管理人应具备的条件、应履行的职责、职责终止及处理的规定。对托管人应具备的条件、应履行的职责、对投资管理人的监督、职责终止及处理、禁止行为的规定。对投资管理人应具备的条件、应履行的职责、应报告的事件、职责终止及处理、禁止行为的规定。企业年金基金投资管理原则、关系人限制、投资范围限制、投资产品比例限制以及其它投资限制。3）对《企业年金基金管理试行办法》还须了解：企业年金基金各类管理人收费限制及费用来源、风险准备金的提取、信息披露制度。参考资料：《企业年金方案设计与管理》

5、（杨老金、邹照洪主编）第一章第二节、第五节；（OA养老金网上提供）《企业年金管理指引》（孙建勇主编）第一篇第一章第二节；《企业年金试行办法》；（OA养老金网上提供）《企业年金基金管理试行办法》；（OA养老金网上提供）《企业年金基金管理试行办法》释义。（OA养老金网上提供）三、企业年金财税政策与国有企业工资制度291、企业年金的税收模式1）了解企业年金EET、ETT、TEE等税收模式。2）了解EET模式的延税效应2、企业年金运作各个环节的税收问题了解企业年金运作过程中各环节和各市场主体涉及到的税务事

6、项。3、企业年金缴费的列支渠道1）熟悉新会计准则下企业年金缴费的列支渠道。2）了解应付福利费结余和应付工资结余的使用。4、新企业所得税法的影响理解新所得税对企业年金及其他员工福利计划的影响。参考资料：劳动部07年四月企业年金会议材料《完善税收政策促进企业年金发展》；（OA养老金网上提供）企业年金最新财税政策解读ppt；（OA养老金网上提供）《中华人民共和国企业所得税法》；（OA养老金网上提供）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四、三十五、四十条；（OA养老金网上提供）《企业财务通则》第四

7、十三、四十六条；（OA养老金网上提供）《企业会计准则第9号——职工薪酬》及应用指南。（OA养老金网上提供）29四、企业年金计划建立流程1、建立企业年金计划的程序了解从企业年金方案的拟订、集体协商到报送备案的全过程。2、企业年金方案和基金管理合同备案了解企业年金方案和基金管理合同的报备部门、所需材料和受理过程。参考资料：《企业年金方案设计与管理》第二章第三节；（OA养老金网上提供）《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》。（OA养老金网上提供）29第二部分中级考试内容与要求中级考试包含以

8、下几方面的内容：u对《企业年金基金管理试行办法》的深入理解；u企业年金基金运作总体流程；u企业年金基金受托人运作流程；u企业年金基金账户管理人运作流程；u企业年金基金托管人运作流程；u企业年金基金投资管理人运作流程；u香港的强积金制度与强积金计划运作模式。一、对《企业年金基金管理试行办法》的深入理解1、对“总则”必须理解以下内容1）第二条释义：本办法的适用范围，企业年金基金的定义及构成，企业年金基金的性质。2）第三条释义：委托人的范围，受托人的范围；信托合同，委托合同，合同形式与备