固定资产管理标准作业规程

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1、财务篇固定资产管理标准作业规程1.0目的规范固定资产的管理，确保公司财产的完好和安全。2.0适用范围适用于物业管理公司的所有固定资产的管理。3.0职责3.1财务部经理负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。3.2固定资产管理员负责固定资产的分类、登记、管理、盘点及清查。3.3使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。4.0程序要点4.1固定资产的定义4.1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。4.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用期限超过一年的也应当作固定资产。4.2固定资产的分类4.

2、2.1固定资产按具体用途可分为以下几类：a)房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备，如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设施；b)机器设备。是指用于经营服务的洗衣设备、排水泵；用于产生电力、冷暖气的各种设备；c)家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等；d)交通运输工具。是指用于经营服务和公司内部运输的各种车辆，如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等；e)电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等；f)其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。4.3固定资产

3、的建帐和日常管理4.3.1固定资产管理员根据仓库出具的资产验收单，在三个工作日内建立《固定资产台帐》。台帐内容包括：资产代码、资产名称、类别、使用部门、存放地点、购买日期、原值、使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等。4.3.2财务部会计应按《企业固定资产分类折旧年限表》的有关规定采用平均年限法按月计提固定资产折旧，平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：a)年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限×100%b)月折旧率=年折旧率÷12c)月折旧额=固定资产原值×月折旧率财务篇4.3.3净残值率按照固定资产原值的3—5%确定，净残值率低于3%或高于5%的，由财务部自主确定，报主

4、管上级公司财务备案。4.3.4使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职，应按《员工离职、内部调职标准作业规程》中的有关规定办理资产移交手续。4.3.5对流动使用的固定资产，各部门应完整地记录每次使用情况。4.3.6对部门与部门之间调整使用的固定资产，双方应在调整使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续，以便于日后资产核对。4.3.7出售或外借的固定资产，凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。4.3.8日常报废或丢失的固定资产，应由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见，报总经理批准后到财务部办理相关手续。4.3.9闲置和暂停使用的资产，由仓库进行统一库存管理；库存资产重新

5、使用前应由相关人员进行检查、保养后，方可投入使用。4.4固定资产的盘点和清查4.4.1固定资产管理员于每年12月份会同公司各部门负责人对各部所管辖的资产进行清查。清查内容包括：固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状。4.4.2财务部经理在资产清查工作结束后，应根据清查资料编制相关的资产报表,在次年1月30日之前上报公司总经理和董事会。4.5固定资产清查结果的处置4.5.1对不能维修或已无使用价值的资产，由使用部门填写《固定资产报废申请表》，经相关技术部门检查验证、财务部门审核、报总经理批准后，到财务办理报废及除帐手续。4.5.2如报废资产的零配件拆除后可以出售或作为其他资

6、产维修配件使用的，应报财务部作相应的帐务处理。4.5.3需修理的固定资产，由使用人按相关部门的相关规定处理。4.5.4盘盈或盘亏的固定资产参照《会计核算标准作业规程》的有关规定进行相关帐务处理。4.5.5各部门要求报废、出售和修理的固定资产均须报财务部办理相关手续。4.6固定资产档案的保管4.6.1固定资产的帐务资料，每月由财务部会计分类、整理、归档和装订。4.6.2资料经财务部经理审核后，加密在财务部内作长期保存。4.6.3固定资产资料的整理、各项报表的编制、报送等作为固定资产管理员的绩效考评的依据之一。5.0记录5.1《固定资产卡片》5.2《固定资产盘点表》5.3《固定资产报废申请表》

7、6.0相关支持性文件6.1《会计核算标准作业规程》6.2《员工离职、内部调职标准作业规程》财务篇固定资产卡片（台帐）NO:(正面)建造单位_________建造年份_________交接编号__________技术特征规格_________技术来源_____________验收日期_______________固定资产卡片第号固定资产名称_______固定资产类别_________固定资产编号__________原价__