煤炭集团公司集权式资金管理问题的初探

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1、煤炭集团公司集权式资金管理问题的初探·经雷雷理·煤炭集团公司集权式资金管理问题的初探::E五法{河南瑰工大学经管学院454000)摘要:企业的资金具有狭义和广义两层含义:狭义的资金I!r企业在一定时期内可使用的现金总和;广义的资金则指会此一切资源价俄的货币表现，它的实质是社会再生产过程中运动肴的价伎Q广义资金的表现形式多种多样，包括狭义的资金、实物资产接系是无形资产o由于企业所有的资源对其生产经营都具有十分交妥的地位，所以人们灵多地从广义层渴求理解资金，本文的讨论也基于此层面展开的。关键询:资金资金管

2、理集权式资金管理一、引言权式和分权式的资金管理模式各有其长短之处，在实际的经济生企业的资金总是处于不断地运动之中，资金管理是对资金运活中，完全的集权和完全的分权十分少见，大多数是这两种基本动的管理，即对资金的筹集、投放、耗费、收入和分配的管理。模式的混合体。因此，绝对地区分集权利分权不现实也是没有必资金管理与财务管理有着十分密切的联系，财务管理是对企业再要的，本文所讨论的集权利分权就是一种相对的概念。如果集权生产过程中客观存在的财务活动的管理，而企业的财务活动就是的程度大于分权，本文就认为其为集权式。

3、反之，则为分权式。企业的资金运动。由此可见，资金管理是财务管理的核心。随着企业的资金管理采用何种模式须区分其具体情况而定。…般煤炭集团公司改革的进…步深入，资金管理对煤炭集团公司具有而菌，资金管理模式受企业的管理体制、企业的发展阶段以及管特别重婆的意义。在计划经济体制下，煤炭集团公司的资金基本理文化等因素的影响。企业的资金管理必然与企业整体的管理体由行政拨入，企业没有独立自主经营权，经营好坏与企业本身关制相协调。集权管理体制的企业必然不会下放其资金管理权这一系不大，因此，企业模视其资金管理、低效率使用

4、甚至是浪费资3重要的管理权利，反之，实行分权制管理的企业也偏向于下放资金的现象十分普遍。而在市场经济体制下，政府不再直接干涉煤金管理权。在发展初期，企业的规模及管理的跨度不大，管理总炭集团公司的经营，煤炭集朋公司成为市场竞争中的独立自吏主部有能力采用集权管理。当企业发展到一定的程度，规模和管理体，对其经营成果负责。此时，煤炭集团公司如不加强资金管理，跨度增大，集权式管理无法适应新的环境，企业偏向于分权式。企努力提高资金的使用效率，就无法在越来越激烈的市场竞争中生业的文化也会影响资金管理模式，欧美公司的

5、;自由民虫;思想存。使它们一般尊意有着独立法人地忱的子公司的经营决策，相反，如何加强资金管理是煤炭集朋公司普通丽临的一个问题。墙东方的文化则易于使企业采用集权制。目前，我国的大部分周有者认为，资金管理的最基本的问题是资金管理的模式问题，即选大中型企业都采用集权制的整体管理模式，而且众多的跨国企业择何种模式更有利于企业提高资金管理的效率以及如何在企业中仍处于发展的初级阶段，因此集权式的资金管理应较为适宜。实践这种模式。…般而裔，果用何种模式与企业的特征相关，鉴于国有大中型企业在我回国民经济发展中的重要地

6、位，本文关垃五、固有煤炭集团公司集权或资金管理的实施途径固有煤炭企业，讨论其适宜的资金管理模式以及如何在实践中具企业的管理最终都须踏实于制度的设汁与执行，资金管理也体实施这种模式。不例外。国有大中型煤炭企业实施集权式资金管理可以通过设计一套与之相适应的制度来落到实处。这套制度主要包括以下五个工、资金管理的模式:集权式与分权式方面:企业的资金管理模式一般可分为集权式和分权式两种基本模1、组织控制。所谓组织控制，就是为保证企业总体目栋的式。所谓集权式的资金管理，是企业的资金管理几乎都集中于企顺利实现而在企

7、业组织结构层面采取的措施，包括组织机构的设业的高层，企业总部对下属单位、部门进行严格的报制和就一管景和相应的权责利分配。在集权制下，资金管理的细织控制主要理，下属各单位、部门几乎没有任何权利决定企业资金的运转。可通过财务结算中心和财务委派制两个途径实现。分权式资金管理，是指下属单位拥有充分的资金管理权限，下属财务结算中心一般是大中型企业内部独立核算、自负盈亏的单位可以自主地进行资金的筹集、使用和分配，母公司几乎不直非法人二级企业，从实质上肴，它把财务公司的运作机制引人企接干预。一般而霄，集权式比分权式

8、更具全局观，它提高了整个业内部，对整个企业的资金实行挠存统贷管理。它利用企业内部公司的资金筹措和使用的效率，因而，更能保证整个公词战略目所属单位资金收支的时间差，把分散在企业各部分的资金集中起标的实现。阳分权式在提高各下属单位的积极性、抓住市场机来，实行统…管理、统一分配和统一使用。对外，由财务中心实会、减少决策失误等方面具有集权式所无法比拟的优势。由于集行统一账户，统一对外结算，统一存款、贷款;对内，财务结算学生，全面了解和关心学生，平等对待每一个学生