年初级经济法第七章

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1、第七章　税收征收管理法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值不超过8分。考试题型主要涉及单选题、多选题和判断题，考生适当关注本章和第4、5章实体税法相结合的不定项选择题。本章为程序法，复习难度不大，其中税务行政复议，考生可以与第一章行政复议内容相结合进行复习，大部分考点需要考生死记硬背。本章教材变化 2018年教材主要变化有：（1）删除了“税收法律关系”。（2）新增了“涉税专业服务”的内容。（3）对“发票管理”、“税务行政复议决定”、“税收法律责任”的内容进行了小幅调整。本章考点导读 第一单元　税务管理 【考点1】税务登记1.税务登记申请人

2、（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。【提示】非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。（2）根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。2.税务登记主管机关（1）县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及

3、非正常户处理、报验登记等有关事项。（2）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或者分别登记的方式办理税务登记。3.“多证合一”登记制度改革即在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社（以下统称企业）登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。使“一照一码”营业执照成为企业唯一“身

4、份证”，使统一社会信用代码成为企业唯一身份代码。【考点2】账簿和凭证管理（2010年单选题；2011年单选题；2013年单选题；2015年单选题；2017年单选题）1.从事生产、经营的纳税人应自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日”内，按规定设置账簿。2.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起“10日”内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税

5、人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（　　）。（2015年）A.10日B.15日C.7日D.30日【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。【例题2·单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（　　）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（2015年）A.15日B.10日C.30日D.60日【答案】B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置

6、代扣代缴、代收代缴税款账簿。【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（　　）（2017年）A.30年B.10年C.15年D.20年【答案】B【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。【考点3】发票管理（2010年判断题;2014年多选题;2015年单选题、多选题)1.发票的种类（1）增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。（

7、2）增值税普通发票，包括增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。（3）其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。2.发票适用的范围（1）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。（2）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用

8、新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税