冠华公司内部控制制度的创新

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1、冠华公司内部控制制度的创新第二章冠华公司内部控制体系现状及问题分析2.1冠华公司简介冠华公司成立于2000年1月，是一家极富创新精神的面向国际化的工T公司，公司的总部在北京，注册资金1亿元人民币。目前，公司通过了工509000质量体系认证，是国家信息产业部认证的系统集成一级资质企业，软件研发中心通过了软件成熟度模型CMM工三级国际认证，具有完善的技术开发和良好的售后服务体系。公司在钢铁企业信息化方面有独特的业务定位，业务上涵盖钢铁行业信息化的L4/L3/LZ，率先具备钢铁企业一体化信息化规划实施能力，将钢铁行业的过程控

2、制系统、制造执行系统和企业资源计划有机结合起来，帮助钢铁企业实现产销一体、管控衔接和财务业务一体化，公司在该领域已具有多项自主知识产权的软件技术与产品。在工TO方面，冠华公司可以向客户提供1T规划、业务流程咨询、ERP实施、MES开发与实施、应用软件设计和开发、应用系统整合和系统集成等服务。在BPO方面，冠华向客户提供金融服务(比如保险和信用卡)、会计中心、呼叫中心等服务。冠华公司坚持将管理理论的创新成果与现代信息技术发展的最新成就相结合，致力于在创新的方法论和深厚的行业经验的指导下，为客户提供专业化、高水准的咨询服务

3、，帮助客户构建最具竞争力的业务运作模式和信息化管理体系，以显著提升客户的市场竞争力、管理水平和绩效。冠华公司在大量企业实践经验的积累基础上，有符合中国实际的管理理论体系、规范的实施方法与知识产品体系，同时，冠华本着坚持客户利益至上、诚信至上、知识创新至上的价值观，为客户提供切实可行的管理改善和信息化应用方案。冠华公司下设MES事业部、软件研发中心、系统集成事业部、市场与营销事业部、人力资源部等部门，在广州、邯郸、西安、酒泉、太原等设有分支机构，现有员工186人。2.2冠华公司当前内部控制体系1、控制环境(l)组织结构冠

4、华公司采用董事会领导下的总经理负责制。总经理向董事会负责，各部门负责人向总经理负责，如图2一1。2、风险评估经过长期的实践经验和教训，并借鉴和参考同行公司，冠华公司总结出，软件的一个生命周期一般会面临如下几类风险:(l)软件的需求风险，从软件周期的角度上讲，这是指软件前期调研到完成需求说明书阶段中所面临的风险。这个阶段有以下几种风险需要考虑:第一，需求随时变化，有时已经指定项目大体框架，但需求仍在改变。第二，由于人员沟通等原因，使得需求分析不准确，需求调研不到位。第三，技术部门管理与用户业务部门提出的需求有冲突，比如一

5、个C/S结构的软件是完不成B/S结构软件的所有任务的。第四，额外的用户需求可能会打乱程序的逻辑设计，使软件发生颠覆性的修改。第五，软件可能面临的不只是单一的客户，存在对客户的协作企业的技术交互需求不明确的风险。第六，有的客户不配合，不参与或是很少参与编写需求说明书的过程。(2)计划编制风险，这是软件已经进入开发阶段出现的风险，这个阶段也是软件产品的核心阶段，在这个阶段中可能面临以下风险:第一，项目工程计划已经编制，但实施条件还不具备，导致计划流产。第二，计划中核心人员的变化导致计划无法执行。第三，软件的修改规模比计划的

6、大。第四，与关键用户的关系处理不佳，导致甲方刁难而使项目延期。(3)软件售后风险。软件行业实质上是一个服务性行业，售后服务经历的时间可能是软件开发阶段所需时间的几倍，这个阶段同样会面对风险:第一，客户中人员的调动，软件使用者发生变动，随时需要有熟悉软件的人对客户进行培训。第二，软件维护人员不了解业务，不能领会设计人员的设计思想，导致软件维护不顺畅。第三，客户备份工作没做好导致数据丢失。(4)人员风险，由于软件行业属于技术人才密集型行业，人员风险在这个行业显得更为重要，主要存在以下风险:第一，人员配备不合理;第二，项目经

7、理与主管技术的副总不和，导致内耗而影响项目进行。第三，项目技术人员中途请假、调动。第四，项目技术人员对新的开发工具掌握的周期过长第五，项目组成员之间矛盾重重。导致沟通不畅、设计欠佳、接口出现错误和额外的重复工作;第六，项目急需的具特定知识结构的技术人员。每个新软件订单签订后，冠华公司MES事业部都会评估软件项目的风险，并制订应对项目风险的措施。但遗憾的是，冠华公司却没有成文的应对风险评估文件或资料，每次遇到相同的风险只能靠经验，工作重复量大，这使得公司在应对风险这方面的投入很高。3、控制活动(l)授权在冠华公司，授权分

8、两类:第一类为临时授权。冠华通过授权委托书的方式，向客户证明商务谈判的代表在指定项目的接洽与谈判代表了公司行为，约定被授权人在本次商务活动中具有和法人同等法律效力。第二类为长期授权。总经理在日常管理中，作为董事会的被授权人，执行董事会的权力。(2)业绩评价目前还没有业绩汇报制度。公司对个人的评价依据项目经理的口头汇报;部门对项目的