大庆市第四中学内部控制制度

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1、大庆市第四中学内部控制制度第一章总则第一条为加强学校经济活动的事前监督，维护学校正常的经济秩序，保护学校资产的安全、完整，提高会计信息的质量，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》及其他相关财经法规，结合我校实际情况，制定本制度。第二条内部控制制度的主要任务是：规范学校的会计行为，保证会计资料的真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全和使用有效，预防和纠正违反财经纪律的行为，提高公共服务的效率和质量。第二章预算控制第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、

2、分析等管理制度。单位一切收入、支出必须纳入预算管理，保留适度弹性。第四条学校各部门要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。第五条按季分析预算的执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。第三章收入控制第六条明确相关岗位的职责权限，收入票据的保管与使用、收入记账与收入经办等不相容职务要相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第七条收费立项。学费收费项目的增加、收费标准的变更，由教务、财务部门依据上级有关文件报物价等相关部门审批，未经批准不得变更收费标准、增加收费项目。收费由财务科归口管理，执行《收费许可证》相关规定，并实行公示制度。其他各类

3、校内代收费，必须严格按相关部门审定的收费项目及标准收费，不得擅自增加或改变收费项目及标准。第八条各项收入的取得应符合国家有关法律、法规和政策规定，取得的各项收入必须开具统一合法的票据，建立收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。第九条严格按照中小学财务会计制度的规定确认、核算收入；校内各类收入必须纳入预算，实行收支两条线管理。由财务科统一收取、统一上缴、统一核算、统一管理各项收入，其它任何部门取得的货币资金收入必须及时入账，严禁设立账外账和“小金库”。第十条设专人购买、保管各类收入票据，设立票据登记簿，对票据的购买、保管、领用、核销、清查、遗失处理和归档等环节进行详细记录。领

4、出的票据要有专人保管，不得买卖、丢失、转借非法牟利。要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。不得涂改、挖补，若发现有错误，应当重开或者更正，并在更正处加盖出具人名章；金额有错误的，必须重新开具，不得在开具的错误票据上更正；作废的票据要加盖“作废”字样，作废的票据也应严格保管，不得丢失。第四章支出控制第十一条建立健全支出管理制度和岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第十二条各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照高等学校财务会计制度规定确认、核

5、算支出。第十三条加强对支出审批的管理。学校主管领导，根据其职责、权限和相应程序，对支付申请进行审批，上报校长批复后执行。凡是学校年度预算内的资金支出，按照学校规定的支出限额由各部门主管领导签批后，报请校长审批。凡未纳入学校年度预算内的特殊支出，应由用款部门提出申请，报校务会研究决定。第十四条加强支出的审核控制。财务科设置了会计岗位、审核岗位和出纳岗位，各用款部门在办理支出时应注明款项的用途、金额、项目等，并附有效合同或相关证明。会计人员对原始单据的各项内容进行审核并编制记账凭证，然后转交复核人员进行复核，复核后交给出纳办理支付手续。各项支出应及时编制记账凭证，保证核算的及时性、真实性

6、、完整性。第五章货币资金控制第十五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、债权债务账目的登记工作；严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；不得由一人办理货币资金业务的全过程。第十五条对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求。第十六条审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。财务人员在职责范围内，按照审批

7、人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。对银行账户资金的调度必须经校务会研究后，校长审批签字方可办理；任何人擅自不得为银行揽储任务公款私存，否则依法依纪处理。第十七条加强库存现金收付及库存限额管理。出纳员应认真执行《现金管理条例》的各项规定依据审核后的会计凭证处理业务。收款时，开具收据并加盖现金收讫章，收入的现金应及时存入银行，严禁收款不入帐；付款时，经领款人复核无误在