欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:13079825
大小:34.00 KB
页数:20页
时间:2018-07-20
《出纳及会计的工作内容》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、出纳工作内容及规范 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐, 出纳保管财务章,会计保管法人章,签章时有牵制。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 六、月初预计当月须开发票额。 七、出纳不得参与会计档案、
2、会计凭证的保管与报销业务的经手。 出纳工作细则: 现金收付 1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。 2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。 3、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符做好现金/银行存/票据/日报表,防止盈亏。 4、出纳没有现金/银行存/票据支配权,现金/银行存/票据的支付必须有审批人审批签字,否则不得支付。 5、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。借款单一式两份,归还借款时退复印件,原件不得归还。 若无批
3、准借款,引起纠纷,由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。 每日下班之前填制日报表。 3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目应为同类业务。非同类业务在同一单上,应重填。 5、大、小金额是
4、否相符。若不相符,应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。 会计的日常工作规范 1、记账工具:金蝶/账本同时使用。 2、账务处理程:记账凭证账务处理程序。 3、审核原始凭证。(原始凭证审批人签字)。 4、根据原始凭证编制记账凭证:种类,收/付/转(手写与金蝶同时使用,按规定科目核算范围记入相应的科目)。 5、根据记账凭证(记账凭证须有审批人签字)登记各种明细账。(应收/应付账款/票据明细账,其它明细账可以只在金蝶中反映)。 6、月末作相
5、关的提取(当月应负担的工资/房租等)、摊销、结转凭证。 7、根据记账凭证、结转凭证编制凭证汇总表(金蝶自动生成)。 6、根据作凭证汇总表登记总帐。 7、月末结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 8、编制会计报表。(次月7日内完工) 利润表 附表 管理费用明细表 产品销售明细表 生产成本明细表 制造费用明细表 其它表 应收/应付业务结算表(账龄分析表) 9、装订凭证。 10、每月的纳税申报一定要及时。 11、会计档案保管工作。出纳的日常业务包括以下七个方面: (一)办理收付款业务 书写要求:小写金额用阿拉伯数
6、字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写“OO”或符号“一”,有角无分的,分位写“0”,不得用符号“一”; 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。 (二)填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳
7、人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章。 (1)记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。 (2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。 (3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 (三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账 1.登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据 登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号“√”,表
8、示已经记账,避免重记、漏记。 2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生
此文档下载收益归作者所有